- 不定項
題干：假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2012年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元；（2）發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元；管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元)；財務(wù)費用60萬元；（3）稅金160萬元(其中含增值稅120萬元)；（4）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費4萬元。
題目：該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 - A 、7
- B 、5.48
- C 、10.48
- D 、6.85
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參考答案【正確答案：D】
本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。
選項D正確：銷售收入=2500(萬元)；會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元)；捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)；稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元)；應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41×25%=6.85(萬元)；
選項ACD錯誤。
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- A 、29.55
- B 、39.98
- C 、41.25
- D 、40
- 2 【不定項】企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、166.25
- B 、163.75
- C 、172.5
- D 、175
- 3 【不定項】該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、29.55
- B 、39.98
- C 、41.25
- D 、40
- 4 【不定項】該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、148.5
- B 、149.75
- C 、158.5
- D 、158
- 5 【不定項】該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、7
- B 、5.48
- C 、10.48
- D 、6.85
- 6 【不定項】企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、166.25
- B 、163.75
- C 、172.5
- D 、175
- 7 【不定項】該企業(yè)當年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
- A 、36.75
- B 、33
- C 、31.75
- D 、26.75
- 8 【不定項】企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、163.75
- B 、166.25
- C 、172.5
- D 、175
- 9 【不定項】企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、163.75
- B 、166.25
- C 、172.5
- D 、175
- 10 【不定項】企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、163.75
- B 、166.25
- C 、172.5
- D 、175
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- 下列各項中，企業(yè)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)的有（ ）。
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- 對2019年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為（）萬元。
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