- 綜合題（主觀）
題干：ABC公司是一零售業(yè)上市公司,請(qǐng)你協(xié)助完成2014年的盈利預(yù)測(cè)工作。上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下:[002-004-005-000-9787301239520-image/002-004-005-000-9787301239520-021-007.jpg][002-004-005-000-9787301239520-image/002-004-005-000-9787301239520-021-008.jpg]其他財(cái)務(wù)信息如下:(1)下一年度的銷(xiāo)售收入預(yù)計(jì)為1512萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)毛利率上升5個(gè)百分點(diǎn);(3)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售和管理費(fèi)用變動(dòng)部分與銷(xiāo)售收入的百分比不變;(4)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售和管理費(fèi)的固定部分增加20萬(wàn)元;(5)購(gòu)置固定資產(chǎn)支出220萬(wàn)元,并因此使公司年折舊額達(dá)到30萬(wàn)元;(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(按年末余額計(jì)算)預(yù)計(jì)不變,上年應(yīng)收賬款均可在下年收回;(7)年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年進(jìn)貨金額的比率不變;(8)期末存貨金額不變;(9)現(xiàn)金短缺時(shí),用短期借款補(bǔ)充,借款的平均利息率不變,借款必須是5萬(wàn)元的倍數(shù);假設(shè)新增借款需年初借入,所有借款全年計(jì)息并付息,年末不歸還借款本金;年末現(xiàn)金余額不少于10萬(wàn)元;(10)預(yù)計(jì)所得稅為30萬(wàn)元;(11)假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)是均衡的,無(wú)季節(jié)性變化。
題目：確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額。
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參考答案現(xiàn)金流入:
①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=1260÷144=8.75(次)
②期末應(yīng)收賬款=1512÷8.75=172.8(萬(wàn)元)
③現(xiàn)金流入=144+1512-172.8=1483.2(萬(wàn)元)現(xiàn)金流出:
①
=276.75(萬(wàn)元)
(因?yàn)槠谀┐尕浫~不變,當(dāng)期進(jìn)貨金額與當(dāng)期銷(xiāo)貨成本相等。)
購(gòu)貨支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(萬(wàn)元)
②
=158.6(萬(wàn)元)
③購(gòu)置固定資產(chǎn)支出:220(萬(wàn)元)
④預(yù)計(jì)所得稅:30(萬(wàn)元)
則:現(xiàn)金流出合計(jì)為1511.85(萬(wàn)元)。
現(xiàn)金多余或不足=14+1483.2-1511.85=-14.65(萬(wàn)元)
新增借款的數(shù)額=40(萬(wàn)元)
期末現(xiàn)金余額=13.35(萬(wàn)元)
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- B 、收到的活期存款利息
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- B 、收到的活期存款利息
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- B 、收到的活期存款利息
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