參考答案

期初現(xiàn)金余額140萬(wàn)元

現(xiàn)金流入：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝12600÷1440＝8.75（次）

期末應(yīng)收賬款＝15120÷8.75＝1728（萬(wàn)元）

現(xiàn)金流入＝15120－（1728－1440）＝14832（萬(wàn)元）（1分）

現(xiàn)金流出：

年末應(yīng)付賬款＝15120×（80%－5%）×2460÷10080＝2767.5（萬(wàn)元）

購(gòu)貨支出＝15120×75%－（2767.5－2460）＝11032.5（萬(wàn)元）

費(fèi)用支出＝15120×630÷12600＋（630＋200）＝1586（萬(wàn)元）

購(gòu)置固定資產(chǎn)支出：2200萬(wàn)元

預(yù)計(jì)所得稅：300萬(wàn)元

現(xiàn)金流出＝11032.5＋1586＋2200＋300=15118.5（萬(wàn)元）（1分）

現(xiàn)金多余或不足：

－146.5（140＋14832－15118.5）萬(wàn)元

加：新增借款的數(shù)額 400萬(wàn)元

減：利息支出 120[（2000＋400）×100÷2000]萬(wàn)元

期末現(xiàn)金余額 133.5萬(wàn)元

【提示】新增借款400萬(wàn)元計(jì)算如下，設(shè)借款額為x：

x＝100＋146.5＋100＋x×（100/2000）

即現(xiàn)金余缺是146.5，加上現(xiàn)金余額100，加上上年借款的利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）100，加上新借款項(xiàng)的利息等于其借款的全額。

解得： x＝364.7，故借款400萬(wàn)元。