- 客觀案例題
題干：甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費和輔助材料分別為1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無同類煙絲售價，已經(jīng)履行了代收代繳消費稅的義務(wù)。甲企業(yè)委托某運輸企業(yè)將煙絲運回，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費0.15萬元。甲企業(yè)期初無庫存煙絲。（2）甲企業(yè)將收回?zé)熃z的25%用于銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。（3）甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元；甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。（4）丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬元；30箱批發(fā)給零售商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬元。已知：煙絲的消費稅稅率為30%；甲類卷煙和乙類卷煙的消費稅比率稅率分別為56%、36%，定額稅率均為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：（3）當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。 - A 、13.60
- B 、3.90
- C 、39.10
- D 、25.50
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參考答案【正確答案：B】
丙企業(yè)應(yīng)納增值稅=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（萬元）
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- 8 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
- 9 【客觀案例題】（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
- A 、35.72
- B 、43.20
- C 、30.37
- D 、35.73
- 10 【客觀案例題】（3）當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
- A 、13.60
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