- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的境內(nèi)甲公司，系增值稅一般納稅人，2019年甲公司實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1828萬元，有關(guān)資料如下：（1）“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額為1700萬元。其中產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，7月銷售貨物因購買方延期付款，收取的含稅延期付款利息收入226萬元。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 1921 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1700 其他應(yīng)付款 26 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 195（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)符合條件的技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元。與該技術(shù)所有權(quán)有關(guān)的成本費(fèi)用為100萬元。（3）“投資收益”由兩部分組成，一是撤回對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)乙公司的投資取得120萬元，其中含初始投資成本65萬元，另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤和盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分20萬元。二是從境外A公司分回投資收益折合人民幣30萬元，已經(jīng)在境外按照規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，境外的企業(yè)所得稅稅率為10%。（4）“管理費(fèi)用”借方發(fā)生額為120萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，訴訟費(fèi)10萬元?！颁N售費(fèi)用”借方發(fā)生額為350萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬元。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方發(fā)生額為50萬元，其中向職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限半年，公司與職工簽訂了合法、有效的借款合同并支付利息費(fèi)用24萬元（同期同類銀行貸款年利率為5%）。（5）該公司2019年12月15日購置符合條件的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為116萬元。（6）“營業(yè)外支出”由三部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過企業(yè)行政部門直接對(duì)貧困地區(qū)捐款30萬元；二是因違反食品安全法被工商管理部門處以罰款12萬元；三是訂購的一批材料因臨時(shí)取消不再購進(jìn)而支付給供貨方的違約金30萬元。（7）該公司在2019年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15萬元（未經(jīng)核定）。（8）2019年發(fā)現(xiàn)2017年實(shí)際資產(chǎn)損失200萬元未在稅前扣除，假如2017年已納企業(yè)所得稅80萬元，會(huì)計(jì)上未做處理。（增值稅稅率為13%）：
題目：計(jì)算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。
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參考答案業(yè)務(wù)（1）應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=226/1.13×13%=26（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=26×（7%+3%+2%）=3.12（萬元）。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=26+3.12=29.12（萬元）。
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熱門試題換一換
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