- 綜合題（主觀）
題干：甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率均為13%，銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)）適用的增值稅稅率為6%，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資的有關(guān)資料如下：（1）2×18年10月10日，甲公司取得乙公司10%股權(quán)作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資核算，實(shí)際支付銀行存款6500萬元。2×18年12月31日其公允價(jià)值為6900萬元。（2）2×19年1月1日，甲公司以定向增發(fā)普通股股票的方式，從非關(guān)聯(lián)方處進(jìn)一步取得乙公司60%的股權(quán)，于同日通過產(chǎn)權(quán)交易所完成了該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并完成了工商變更登記，取得股權(quán)后甲公司能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。甲公司定向增發(fā)普通股股票10000萬股，每股面值為1元，每股市場(chǎng)價(jià)格為4.3元，甲公司另支付股票發(fā)行費(fèi)用500萬元。購買日原10%股權(quán)的公允價(jià)值為7000萬元。（3）2×19年1月1日（購買日），乙公司資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目信息列示如下：股東權(quán)益總額為64000萬元。其中：股本為10000萬元，資本公積為50000萬元，盈余公積為400萬元，未分配利潤(rùn)為3600萬元。除一批存貨外，乙公司其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。該批存貨的賬面價(jià)值為20000萬元，經(jīng)評(píng)估的公允價(jià)值為21000萬元。（4）乙公司2×19年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬元，當(dāng)年提取盈余公積500萬元，年末向股東宣告分配現(xiàn)金股利2000萬元，股利尚未支付，其他綜合收益增加400萬元（未扣除所得稅影響）。除上述事項(xiàng)外，無其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。（5）截至2×19年12月31日，購買日發(fā)生評(píng)估增值的存貨已對(duì)外銷售80%，剩余部分未發(fā)生減值。（6）2×19年，甲公司和乙公司內(nèi)部交易和往來事項(xiàng)如下：①2×19年1月2日，甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，甲公司將一棟辦公樓出租給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，年租金為100萬元，租賃期為10年。乙公司將租入的資產(chǎn)作為辦公樓使用。甲公司將該棟出租辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該辦公樓在租賃期開始日的公允價(jià)值為3500萬元，2×19年12月31日的公允價(jià)值為3700萬元。該辦公樓于2×18年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，其建造成本為3000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司對(duì)所有固定資產(chǎn)均按年限平均法計(jì)提折舊（假定2×19年1月該辦公樓不計(jì)提折舊）且稅法對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)一致。②2×19年7月10日，乙公司將其原值為500萬元，賬面價(jià)值為360萬元的某無形資產(chǎn)，以424萬元（含增值稅24萬元）的價(jià)格出售給甲公司，該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)剩余使用年限為5年，無殘值，甲公司和乙公司均采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷，無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，稅法相關(guān)規(guī)定與會(huì)計(jì)核算一致。截至2×19年12月31日，乙公司尚未收到甲公司應(yīng)支付的款項(xiàng)，乙公司對(duì)其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。③2×19年8月1日，乙公司向甲公司銷售一批商品，售價(jià)為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，商品銷售成本為1800萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，乙公司收到款項(xiàng)存入銀行。甲公司購進(jìn)該商品本期60%未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，2×19年年末，甲公司對(duì)剩余存貨進(jìn)行檢查，并未發(fā)生減值。假定：甲公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，不考慮除增值稅和所得稅以外的其他因素。要求：
題目：計(jì)算合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)商譽(yù)的金額。
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- A 、700萬元
- B 、600萬元
- C 、200萬元
- D 、500萬元
- 2 【綜合題（主觀）】計(jì)算購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。
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熱門試題換一換
- 在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員（營(yíng)銷人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營(yíng)銷人員()。
- 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得勞務(wù)收入100萬元，B企業(yè)應(yīng)代扣A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（ ）。
- 本題目考核公園增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅某市郊野公園是營(yíng)業(yè)稅的納稅人也是增值稅的小規(guī)模納稅人，游覽景區(qū)占地30000平方米(不含下列列舉面積)，統(tǒng)一核算納稅事項(xiàng)。2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得門票收入2000000元，景區(qū)環(huán)保車收入800000元；(2)商品部占地400平方米，房產(chǎn)原值3000000元，其中一間原值800000元的商品部房屋5月底停用，在6月1日開始大修至年底；當(dāng)年商品部零售商品收取現(xiàn)金340500元；(3)照相部占地300平方米，房產(chǎn)原值350000元，當(dāng)年照相部取得照相收入100000元，轉(zhuǎn)讓一套使用過的照相設(shè)備取得支票20000元；(4)餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值5000000元，4月中旬為餐廳更換中央空調(diào)，拆除原舊空調(diào)的單獨(dú)記賬成本200000元，新?lián)Q上的空調(diào)的記賬成本300000元；餐廳取得餐飲收入400000元，另向就餐顧客提供自釀鮮啤酒25噸，取得收入50000元；(5)為鄰近度假村代管植物花草，取得管理收入20000元；(6)職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值150萬元；(7)與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為公園制作廣告，由廣告公司購買70000元材料，并收取300000元制作費(fèi)，為公園制作戶外廣告。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額7元，自釀鮮啤酒適用消費(fèi)稅稅率為250元／噸。要求計(jì)算：(1)該公園應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(2)該公園應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(3)該公園應(yīng)繳納的增值稅；(4)該公園應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；(5)該公園應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；(6)該公園應(yīng)繳納的印花稅。
- 某項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期為5年，預(yù)計(jì)投產(chǎn)第一年初經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)需用額為50萬元，預(yù)計(jì)第一年經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債為15萬元，投產(chǎn)第二年初經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)需用額為80萬元，預(yù)計(jì)第二年經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債為30萬元，預(yù)計(jì)以后每年的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)需用額均為80萬元，經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債均為30萬元，則該項(xiàng)目終結(jié)點(diǎn)一次回收的經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本為( )萬元。
- 根據(jù)對(duì)外貿(mào)易法律制度的規(guī)定，我國(guó)對(duì)限制進(jìn)出口的技術(shù)實(shí)行的是（ ）。
- 滾動(dòng)預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn)包括（）。
- 甲公司為上市公司。2×15年1月2日，甲公司進(jìn)行了限制性股票激勵(lì)計(jì)劃的授權(quán)，一次性授予甲公司高級(jí)管理人員共計(jì)3600萬股限制性股票。2×15至2×17年每年年末，在達(dá)到當(dāng)年行權(quán)條件的前提下，每年解鎖1200萬股。在解鎖時(shí)職工應(yīng)當(dāng)在職。當(dāng)年未滿足條件不能解鎖的股票作廢。假定限制性股票授予日的公允價(jià)值為每股1元，至2×17年年末甲公司沒有高級(jí)管理人員離職。下列表述中正確的有（ ?。?/a>
- 中國(guó)的甲公司、美國(guó)的乙公司、英國(guó)的丙公司，擬設(shè)立A中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。因A企業(yè)的投資項(xiàng)目特殊，其設(shè)立合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，但因工作人員疏忽合同未提交批準(zhǔn)。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。
- 以下風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施中，正確的有（?。?。
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