- 綜合題（主觀）
題干：長(zhǎng)江公司和大海公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%；所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率均為25%。合并前，長(zhǎng)江公司和大海公司是不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的兩個(gè)獨(dú)立的公司。有關(guān)企業(yè)合并資料如下：（1）2012年12月20日，長(zhǎng)江公司和大海公司原股東黃河公司達(dá)成合并協(xié)議，由長(zhǎng)江公司采用控股合并方式將大海公司合并，合并后長(zhǎng)江公司取得大海公司60%的股份。（2）2013年1月2日長(zhǎng)江公司以固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）、投資性房地產(chǎn)（系2011年12月自營(yíng)工程建造完工后直接對(duì)外出租的建筑物）、可供出售金融資產(chǎn)和庫(kù)存商品作為對(duì)價(jià)合并了大海公司，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日辦理完畢。其有關(guān)資料如下：[002-004-001-000-9787301239544-image/002-004-001-000-9787301239544-024-007.jpg]（3）發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用為150萬元；投出固定資產(chǎn)應(yīng)交增值稅1020萬元。（4）2013年1月2日大海公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為27000萬元（假定公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同），其所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本20000萬元，資本公積2000萬元，盈余公積500萬元，未分配利潤(rùn)4500萬元。（5）大海公司2013年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬元。（6）2014年3月5日大海公司股東會(huì)宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利2000萬元。（7）2014年12月31日大海公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)使資本公積增加200萬元。（8）2014年大海公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬元。（9）2015年1月1日出售大海公司20%的股權(quán)，出售股權(quán)后長(zhǎng)江公司對(duì)大海公司的持股比例降為40%，在被投資單位董事會(huì)中派有代表，但不能對(duì)大海公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策實(shí)施控制。對(duì)大海公司長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算。出售取得價(jià)款6600萬元已收到。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。剩余40%股權(quán)投資在該日的公允價(jià)值為13300萬元。（10）大海公司2015年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4200萬元。（11）其他資料：①不考慮營(yíng)業(yè)稅等其他因素的影響；②不考慮長(zhǎng)江公司和大海公司的內(nèi)部交易。
題目：計(jì)算購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。
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參考答案購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額=16320-27000×60%=120(萬元)。
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- A 、700萬元
- B 、600萬元
- C 、200萬元
- D 、500萬元
- 2 【綜合題（主觀）】計(jì)算購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。
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- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (5)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金;
- 企業(yè)外部利益者對(duì)企業(yè)的共同期望是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)一系列社會(huì)責(zé)任,下列屬于該責(zé)任的有()。
- 請(qǐng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合了解到的甲公司具體情況,對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以上(1)至(5)的具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行分析,判斷是否恰當(dāng),并簡(jiǎn)要說明理由。
- B公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張是否成立?并說明理由。
- 計(jì)算彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額。
- 下列有關(guān)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目填列的表述中，正確的是（ ）。
- 下列與控制測(cè)試有關(guān)的表述中，正確的有（）。
- 下列關(guān)于費(fèi)用中心的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
- 下列屬于審計(jì)工作底稿通常包括的內(nèi)容的是（ ）。
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