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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫(kù) 正文

客觀案例題
題干：2022年1月15日，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其在市區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)的“四季花城”住宅項(xiàng)目進(jìn)行清算。關(guān)于該項(xiàng)目的相關(guān)資料如下：（1）該項(xiàng)目總建筑面積22000平方米，其中可售建筑面積20000平方米，不可售建筑面積2000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目于2016年1月開(kāi)工建設(shè)，并于2019年12月竣工驗(yàn)收。（2）支付的該項(xiàng)目地價(jià)款金額4200萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本9600萬(wàn)元（含支付的利息費(fèi)用300萬(wàn)元，能按項(xiàng)目分?jǐn)偅荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明），管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元。（3）甲公司自2016年8月開(kāi)始銷(xiāo)售該項(xiàng)目，在清算截止前，可售建筑面積中已售出14000平方米，取得含稅銷(xiāo)售收入42000萬(wàn)元。該公司對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（4）可售建筑面積中其余未售部分已整體出租，預(yù)收含稅租金收入280萬(wàn)元。已知：該項(xiàng)目清算前已預(yù)繳土地增值稅700萬(wàn)元?！八募净ǔ恰表?xiàng)目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為稅法規(guī)定的上限。契稅稅率4%?？紤]地方教育附加，但不考慮印花稅。
題目：該項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額（）萬(wàn)元。
A 、758.31
B 、856.78
C 、956.76
D 、2300

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參考答案

【正確答案：C】

可以扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=（4200+4200×4%）×70%=3057.6（萬(wàn)元）；

可以扣除的開(kāi)發(fā)成本=（9600-300）×70%=6510（萬(wàn)元）；

可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（3057.6+6510）×10%=956.76（萬(wàn)元）。

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- 1 【客觀案例題】 W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額（　　）萬(wàn)元。
- A 、2050.70
- B 、2324.00
- C 、3937.27
- D 、4462.00
答案解析

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