- 綜合題（主觀）
題干：甲公司為上市公司，2015年有關(guān)資料如下：（1）甲公司2015年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下：[1475201610112-image/038.jpg]（2）甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為1610萬元。2015年度相關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下：①年末應(yīng)收賬款的余額為400萬元，2015年轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。②年末交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為420萬元，其中成本360萬元、累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)60萬元（包含本年公允價(jià)值變動(dòng)20萬元）。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。③年末可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元，其中成本為560萬元，累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)減少其他綜合收益160萬元（包含本年增加其他綜合收益40萬元）。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用50萬元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債；當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按50%加計(jì)扣除。（3）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異；不考慮其他因素。
題目：根據(jù)上述資料，編制與遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案借：其他綜合收益 10
所得稅費(fèi)用 120
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 130
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲公司所得稅稅率為25%。遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為0.2011年稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元。2011年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)支付違反稅收的罰款支出4萬元，稅法規(guī)定不得稅前扣除。(2)企業(yè)因違反合同規(guī)定，支付一筆違約金6萬元，稅法規(guī)定支付時(shí)可以稅前扣除。(3)國債利息收入10萬元，稅法規(guī)定國債利息收入免稅。(4)企業(yè)債券利息收入或金融債券利息收入10萬元，稅法規(guī)定債券利息收入或金融債券利息收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元。稅法規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。(6)固定資產(chǎn)折舊：會(huì)計(jì)采用直線法第一年計(jì)提折舊100萬元，稅法采用加速折舊法第一年計(jì)提折舊150萬元。(7)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算(持股比例為20%)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息，紅利免稅。(8)長期股權(quán)投資采用成本法核算(持股比例為80%)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元，已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。(9)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，該部分差額6萬元，借記“長期股權(quán)投資一成本”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資。(10)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤，按持股比例調(diào)增賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)投資收益90萬元。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)屠民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。(11)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬元。(12)交易性金融資產(chǎn)持有期間（未超過12個(gè)月）取得的現(xiàn)金股利2萬元，稅法上確認(rèn)的投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。下列有關(guān)甲公司虛確認(rèn)遞延所得稅項(xiàng)目的表述，正確的有()。
- A 、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元
- B 、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元
- C 、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- D 、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于投資肘應(yīng)亭有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，該部分差額應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.5萬元
- E 、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤，按持股比例調(diào)增賬面價(jià)值的，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債22.5萬元
- 2 【綜合題（主觀）】編制2013年甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 3 【計(jì)算分析題】根據(jù)上述資料，逐筆編制與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 4 【計(jì)算分析題】根據(jù)資料（2）和（3），編制2×15年甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 5 【綜合題（主觀）】計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額（注明借貸方）。
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額（注明借貸方）。
- 7 【綜合題（主觀）】編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 8 【綜合題（主觀）】編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 9 【綜合題（主觀）】編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 10 【綜合題（主觀）】編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
熱門試題換一換
- 2018年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元，該企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是( )萬元。
- 根據(jù)資料一和資料二對兆龍能源基本情況及發(fā)展戰(zhàn)略的描述，列出兆龍能源可能面臨的至少5種風(fēng)險(xiǎn)，并簡述風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容；
- 在使用樣本量表確定樣本規(guī)模時(shí)，假定樣本規(guī)模是55個(gè)，注冊會(huì)計(jì)師對55個(gè)樣本實(shí)施了審計(jì)程序，樣本偏差為2，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為5.3，則總體偏差率上限為5.3/55=9.64%，假如注冊會(huì)計(jì)師確定的可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，可容忍偏差率為7%。下列對風(fēng)險(xiǎn)的描述不正確的是（）。
- 2017年4月10日，張某與李某訂立承攬合同，張某提供木料，李某為其加工家具。2017年4月15日，張某向李某交付了全部木料。在家具定制過程中，因李某突然生病，經(jīng)過張某同意后，李某將主要工作交付給其徒弟丁某完成。2017年8月1日，在家具還有20%就完成的情況下，張某提出解除承攬合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是（）。
- M 國 F 汽車集團(tuán)在經(jīng)歷了 10 余年的全面擴(kuò)張之后，由于市場變化及公司競爭力下降，業(yè)績?nèi)嫦禄?。集團(tuán)進(jìn)行了重大戰(zhàn)略調(diào)整，即從戰(zhàn)略擴(kuò)張改為戰(zhàn)略收縮，只專注于北美市場，專注于其自有的核心品牌，以改變該集團(tuán)地域性品牌分割狀態(tài)。集團(tuán)相繼出售了旗下幾個(gè)歐洲高端品牌，F(xiàn) 汽車集團(tuán)的戰(zhàn)略收縮類型屬于（）。
- 甲公司與客戶訂立一項(xiàng)針對兩項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可證（許可證A和B）的合同。合同針對許可證A所規(guī)定的價(jià)格為固定金額500萬元，而針對許可證B所規(guī)定的對價(jià)則是客戶銷售使用了許可證B的產(chǎn)品的未來銷售額的5%，其可變對價(jià)為1500萬元。許可證A和B的單獨(dú)售價(jià)分別為800萬元和1200萬元，許可證B在合同開始時(shí)轉(zhuǎn)讓給客戶，而許可證A在三個(gè)月后轉(zhuǎn)讓。第一個(gè)月，由客戶的首月銷售所產(chǎn)生的特許權(quán)使用費(fèi)為200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的有（ ?。?。
- 強(qiáng)調(diào)“為了實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)實(shí)行高股利支付率政策”的股利理論是（?。?/a>
- 企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)融資費(fèi)用中，不屬于借款費(fèi)用的是（）。
- 按照我國個(gè)人所得稅法律法規(guī)，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，可按照一定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，該標(biāo)準(zhǔn)是( )元。
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