- 不定項
題干：KB有限公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，提供建筑勞務增值稅稅率為11%，轉讓無形資產增值稅稅率為6%，無特殊說明價款均不含增值稅。2017年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）3日，與甲公司簽訂代銷協(xié)議，甲公司為KB公司代銷A產品，該產品成本600萬元，與甲公司約定的結算價格為650萬元，當日產品已經發(fā)出。根據代銷協(xié)議約定無論甲公司是否能夠出售均不得退回。（2）10日，將B產品銷售給乙公司，產品成本為120萬元，標價為200萬元，KB公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。KB公司已按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。根據合同規(guī)定乙公司有權在6個月內無條件退貨。由于B產品是新開發(fā)產品，所以KB公司無法合理估計退貨率。（3）18日，KB公司預收丙公司勞務定金100萬元。根據合同約定工程于2018年1月開工。（4）26日，KB公司為丁公司廠房建筑工程累計已發(fā)生成本900萬元（均以銀行存款支付），預計還將發(fā)生成本600萬元，合同約定結算價格為2300萬元，KB公司已預收1900萬元。KB公司采用已發(fā)生成本占估計總成本比例確認完工進度。已知上年度已確認收入480萬元，成本260萬元。（5）30日，將一項專利權出售給戊公司，轉讓價款為800萬元。該專利權于2015年1月31日購入，原值1002萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提攤銷。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（計算結果保留小數點后兩位，答案金額以萬元表示）
題目：根據資料（4），下列會計處理中正確的是（ ）。 - A 、借：勞務成本 640
貸：銀行存款 640 - B 、借：預收賬款 1531.8
貸：主營業(yè)務收入 1380
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 151.8 - C 、借：主營業(yè)務成本 640
貸：勞務成本 640 - D 、借：預收賬款 999
貸：主營業(yè)務收入 900
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 99
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參考答案【正確答案：A,C,D】
本年度完工進度=900/（900+600）×100%=60%，本年應確認收入=2300×60%-480（以前年度確認）=900（萬元）；本年應確認的成本=（900+600）×60%-260（以前年度確認）=640（萬元），選項B錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】根據資料（7），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、
- B 、
- C 、
- D 、
- 2 【不定項】根據資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：管理費用 10
貸：銀行存款 10 - B 、借：其他應收款 10
貸：銀行存款 10 - C 、借：應付職工薪酬 10
貸：銀行存款 10 - D 、借：生產成本 10
貸：銀行存款 10
- 3 【不定項】根據資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、增加委托代銷商品600萬元
- B 、增加“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”110.5萬元
- C 、增加應收賬款760.5萬元
- D 、確認主營業(yè)務成本600萬元
- 4 【不定項】根據資料（2）和（3），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、甲公司應當一次性確認其他業(yè)務收入800萬元
- B 、甲公司應當分期確認其他業(yè)務收入
- C 、甲公司當期應確認安裝勞務收入300萬元
- D 、甲公司當期應確認安裝勞務收入937.5萬元
- 5 【不定項】根據資料（7），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：長期股權投資-其他權益變動 30
貸：投資收益 30 - B 、借：長期股權投資-損益調整 90
貸：投資收益 90 - C 、借：長期股權投資-其他權益變動 30
貸：資本公積-其他資本公積 30 - D 、借：長期股權投資-損益調整 90
貸：資本公積-其他資本公積 90
- 6 【不定項】根據資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：管理費用 10
貸：銀行存款 10 - B 、借：其他應收款 10
貸：銀行存款 10 - C 、借：應付職工薪酬 10
貸：銀行存款 10 - D 、借：生產成本 10
貸：銀行存款 10
- 7 【不定項】根據資料（3），下列會計處理正確的是（）。
- A 、
確認管理費用2萬元
- B 、確認管理費用5萬元
- C 、
確認制造費用3萬元
- D 、
確認銷售費用2萬元
- 8 【不定項】根據資料（3），下列會計處理正確的是（）。
- A 、確認管理費用2萬元
- B 、確認管理費用5萬元
- C 、確認銷售費用2萬元
- D 、確認制造費用3萬元
- 9 【單選題】根據資料（5),下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務收入 10.6
- B 、借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務收入 10應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.6
- C 、借：銀行存款 10.6 貸：其他業(yè)務收入 10應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.6
- D 、借：其他業(yè)務成本 12 貸：累計攤銷 12
- 10 【不定項】根據資料（2），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、確認資產處置損益40萬元
- B 、確認其他業(yè)務收入100萬元
- C 、確認營業(yè)外收入40萬元
- D 、增加應交稅費6萬元
