- 單選題 下列被審計(jì)單位實(shí)施的職責(zé)分離，恰當(dāng)?shù)氖? )。
- A 、由出納人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
- B 、編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票
- C 、企業(yè)在銷(xiāo)售合同訂立前，由專(zhuān)人就發(fā)貨、收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判
- D 、應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)A中出納人員不能編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；選項(xiàng)B中編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員不能同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；選項(xiàng)D中應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)；選項(xiàng)C符合內(nèi)部控制職責(zé)分離要求。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和被審計(jì)單位管理層的責(zé)任的表述正確的有()。
- A 、制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、組織盤(pán)點(diǎn)工作并合理確定存貨的數(shù)量和狀況是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任
- B 、制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃、安排監(jiān)盤(pán)工作并合理保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的可靠性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
- C 、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
- D 、收集已使用的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，對(duì)存貨復(fù)盤(pán)，確定估計(jì)存貨數(shù)量的方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
- 2 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位涉及職責(zé)劃分的內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，由于該控制程序并未留下軌跡，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能執(zhí)行的測(cè)試程序?yàn)? )。
- A 、查閱被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)
- B 、觀察該控制程序的執(zhí)行
- C 、檢查執(zhí)行該程序的文件記錄
- D 、對(duì)該項(xiàng)控制采用穿行測(cè)試
- 3 【單選題】下列關(guān)于“銷(xiāo)售交易職責(zé)分離”的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
- A 、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬如果系由記錄應(yīng)收賬款之外的職員獨(dú)立登記，并由另一位不負(fù)責(zé)賬簿記錄的職員定期調(diào)節(jié)總賬和明細(xì)賬，就構(gòu)成了一項(xiàng)自動(dòng)交互牽制
- B 、規(guī)定負(fù)責(zé)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的職員不得經(jīng)手貨幣資金，也是防止舞弊的一項(xiàng)重要控制
- C 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)（或崗位）分別設(shè)立
- D 、編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的人員可以是同一人
- 4 【單選題】職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分離做法中正確的是()。
- A 、交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離
- B 、交易授權(quán)、交易記錄、資產(chǎn)保管分離
- C 、資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報(bào)告分離
- D 、交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離
- 5 【單選題】為了證實(shí)被審計(jì)單位被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入的完整性認(rèn)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序中,最有效的是()。
- A 、從銷(xiāo)售發(fā)票追查到發(fā)運(yùn)憑證
- B 、從銷(xiāo)售發(fā)票追查到營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬
- C 、從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬追到銷(xiāo)售發(fā)票
- D 、從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷(xiāo)售發(fā)票副本和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬
- 6 【單選題】對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)售交易截止測(cè)試的主要目的是為了檢查()。
- A 、年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性
- B 、是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣
- C 、銷(xiāo)貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)
- D 、銷(xiāo)售交易的人賬時(shí)間是否正確
- 7 【單選題】在對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤(pán)程序中,與其測(cè)試存貨盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是()。
- A 、從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物
- B 、從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄
- C 、在存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況
- D 、在存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)束前,再次觀察盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)
- 8 【單選題】如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體，下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不應(yīng)與治理層溝通的是（ ）。
- A 、已與管理層討論的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)
- B 、就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性的聲明
- C 、審計(jì)工作中遇到的重大困難
- D 、已確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
- 9 【單選題】如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體，下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不應(yīng)與治理層溝通的是（ ?。?/span>
- A 、已與管理層討論的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)
- B 、就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性的聲明
- C 、審計(jì)工作中遇到的重大困難
- D 、已確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
- 10 【單選題】如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體，下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不應(yīng)與治理層溝通的是（ ）。
- A 、已與管理層討論的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)
- B 、就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性的聲明
- C 、審計(jì)工作中遇到的重大困難
- D 、已確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
熱門(mén)試題換一換
- X公司的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)能對(duì)所有發(fā)出的訂單事先自動(dòng)編號(hào)，并與隨后的采購(gòu)入庫(kù)通知單和供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行匹配，不能匹配的訂購(gòu)單將被單獨(dú)打印。該項(xiàng)控制措施最有助于降低采購(gòu)預(yù)付款交易中()兩類(lèi)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)存貨過(guò)程中對(duì)下列()情況的關(guān)注與存貨計(jì)價(jià)無(wú)關(guān)。
- 采用權(quán)益法核算的情況下,下列各項(xiàng)中,會(huì)引起投資企業(yè)資本公積發(fā)生增減變動(dòng)的是()。
- 按不相容職務(wù)分離的基本要求，擔(dān)任被審計(jì)單位存貨保管職務(wù)的人員不得再兼任的職務(wù)有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（）。
- 存貨模式和隨機(jī)模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的兩種方法。以下對(duì)這兩種方法的表述中，正確的是（ ）。
- 編制2×18年12月31日合并報(bào)表中甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與乙公司所有者權(quán)益的抵銷(xiāo)分錄。
- 計(jì)算銷(xiāo)售股票凈盈利及取得的股票分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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