- 不定項(xiàng)
題干：【資料四】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2017年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民手中購進(jìn)煙葉一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款600000元；委托運(yùn)輸企業(yè)將該批煙葉運(yùn)至甲公司加工成煙絲，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4000元。（2）向甲公司支付加工費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元，本月全部收回，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；（3）將委托收回后的煙絲全部加工成卷煙對(duì)外出售，其中向一般納稅人銷售100箱，開出增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為1850000元，向小規(guī)模納稅人銷售卷煙25箱，開出普通發(fā)票注明的價(jià)款為480000元。（4）以25箱卷煙向乙公司換取生產(chǎn)資料，已知該批卷煙最高銷售價(jià)格為600000元，平均銷售價(jià)格為500000元，均為不含增值稅價(jià)格，雙方互相開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款均為500000元。已知：本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證，該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為11%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為每箱150元，收購煙葉的價(jià)外補(bǔ)貼為10%，煙葉稅稅率為20%。
題目：該卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列各項(xiàng)中，正確的是（）。 - A 、從農(nóng)民手中購進(jìn)煙葉，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600 000×11%=66 000（元）
- B 、委托運(yùn)輸企業(yè)將該批煙葉運(yùn)至甲公司，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4 000×11%=440（元）
- C 、向甲公司支付加工費(fèi)，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40 000×17%=6 800（元）
- D 、以20箱卷煙向乙公司換取生產(chǎn)資料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500 000×17%=85 000（元）
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B,C,D】
選項(xiàng)A，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和11%的扣除率，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。買價(jià)，包括納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。本題購入煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600 000×（1+10%）×（1+20%）×11%=87 120（元）；選項(xiàng)BCD，取得增值稅專用發(fā)票可以憑票抵扣。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
- A 、204
- B 、208.2
- C 、211.8
- D 、214.2
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、187+100.3=287.3萬元
- B 、100.3+1.1=101.4萬元
- C 、187+100.3+1.1=288.4萬元
- D 、187+1.1=188.1萬元
- 3 【不定項(xiàng)】甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。
- A 、購進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬元
- B 、購進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.32萬元
- C 、購進(jìn)降壓藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元
- D 、購進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元
- 4 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、187+1.1=188.1（萬元）
- B 、187+100.3=287.3（萬元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬元）
- D 、100.3+1.1=101.4（萬元）
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、187+1.1=188.1（萬元）
- B 、187+100.3=287.3（萬元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬元）
- D 、100.3+1.1=101.4（萬元）
- 6 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、187+100.3=287.3（萬元）
- B 、100.3+1.1=101.4（萬元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（萬元）
- D 、187+1.1=188.1（萬元）
- 7 【不定項(xiàng)】該卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、204（萬元）
- B 、204+60=264（萬元）
- C 、204+60×11%=210.6（萬元）
- D 、204+60×17%=214.2（萬元）
- 8 【不定項(xiàng)】甲廠的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2 200元
- C 、支付葡萄酒廣告費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額18 000元
- D 、進(jìn)口釀酒設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額130 000元
- 9 【不定項(xiàng)】甲廠的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2 2000元
- C 、支付葡萄酒廣告費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額18 000元
- D 、進(jìn)口釀酒設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元
- 10 【不定項(xiàng)】甲廠的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2 2000元
- C 、支付葡萄酒廣告費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額18 000元
- D 、進(jìn)口釀酒設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)中可能會(huì)引起資本公積賬面余額發(fā)生變化的有（）.
- （2016年）下列資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬科目余額直接填列的是（）。
- 在進(jìn)口貨物成交的過程中，賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?，在計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)不得從成交價(jià)格中扣除。（ ）
- 下列銀行存款賬戶中不得提取現(xiàn)金的有（）。
- 企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，計(jì)入“稅金及附加”科目的有（）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。
- A工業(yè)企業(yè)2018年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理人員工資60萬元，計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，支付生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)維修費(fèi)10萬元，支付違約罰款5萬元，支付廣告費(fèi)用20萬元，預(yù)提短期借款利息10萬元，支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，增值稅200萬元、消費(fèi)稅150萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅20萬元、房產(chǎn)稅6萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的管理費(fèi)用總額為（ ）萬元。
- （2018年）所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映企業(yè)當(dāng)期所有者權(quán)益各構(gòu)成部分增減變動(dòng)情況的報(bào)表。（ ）
- （2019年）甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅費(fèi)用100萬元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元；“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。
- 固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，影響當(dāng)期的損益。（ ）
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
w66jD