- 單選題某廠（增值稅一般納稅人）同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2019年8月外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅500000元，該倉庫用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品；該廠當(dāng)月購買一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元，當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50000元，免稅藥品銷售額70000元。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。
- A 、211450
- B 、301416.67
- C 、502383.33
- D 、505100
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參考答案【正確答案：C】
兼用于應(yīng)稅和免稅項目的不動產(chǎn)的進(jìn)項稅全部可以抵扣；兼用于應(yīng)稅和免稅項目的原材料只能按照銷售額分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項稅。
當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額=500000+1300+2600×50000÷（50000+70000）=502383.33（元）。
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- A 、75.4萬元
- B 、100.9萬元
- C 、119.6萬元
- D 、137.7萬元
- 2 【多選題】代理增值稅一般納稅人納稅申報時,需要報送的資料有()。
- A 、增值稅納稅申報表
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
- C 、已開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)
- D 、符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
- 3 【單選題】某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批,向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅4萬元、增值稅10萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅35萬元;被查補(bǔ)消費稅10萬元,支付消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批,按規(guī)定退回增值稅3萬元、免抵增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 4 【單選題】對于增值稅一般納稅人，應(yīng)作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的是（ ）。
- A 、安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料
- B 、原材料因管理不善發(fā)生被盜損失
- C 、庫存商品作為福利發(fā)放給職工
- D 、
企業(yè)以存貨清償債務(wù)
- 5 【單選題】對于增值稅一般納稅人，應(yīng)作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。
- A 、安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料
- B 、原材料因管理不善發(fā)生被盜損失
- C 、庫存商品作為福利發(fā)放給職工
- D 、企業(yè)以存貨清償債務(wù)
- 6 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2013年4月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元；購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元；購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
- A 、24310
- B 、18530
- C 、21930
- D 、27540
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2019年9月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元；購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅3900元；購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅3640元，企業(yè)無法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
- A 、14310
- B 、18530
- C 、16770
- D 、17540
- 8 【單選題】某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月將每輛價值200萬元（不含增值稅）的超豪華小汽車直接銷售給消費者，一共銷售20輛。超豪華小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為10%，當(dāng)月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅（）萬元。
- A 、880
- B 、616
- C 、400
- D 、480
- 9 【單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（ ）。
- A 、提供建筑施工服務(wù)
- B 、通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)
- C 、出租2020年新購入的房產(chǎn)
- D 、銷售非現(xiàn)場制作食品
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
熱門試題換一換
- 甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中,2012年12月31日對乙公司長期股權(quán)投資的減值損失金額為()萬元。
- 下列各項中,屬于會計估計變更的有()。
- 以下有關(guān)確定會計分錄和其他調(diào)整測試總體的說法中，錯誤的是（ ）。
- 稅務(wù)籌劃的切入點有（）。
- 計算2016年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益。
- 要從產(chǎn)業(yè)中找出不同企業(yè)戰(zhàn)略管理的共性，更準(zhǔn)確地把握產(chǎn)業(yè)的競爭方向和實質(zhì)，常用的分析方法是（）。
- 在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價下列事項對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響。以下事項中，不需要注冊會計師評價的是（）。
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