- 綜合題（主觀）某卷煙廠是增值稅一般納稅人（具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）自營(yíng)進(jìn)口煙絲一批，成交價(jià)為520萬(wàn)元，支付境外中介機(jī)構(gòu)經(jīng)紀(jì)費(fèi)60萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得海關(guān)填發(fā)的相關(guān)稅款繳款書(shū)。（2）從當(dāng)?shù)乇６悈^(qū)甲公司購(gòu)入該公司往期進(jìn)口的煙絲一批（已獲批準(zhǔn)），海關(guān)核定的完稅價(jià)格為78萬(wàn)元。（3）將一批貨物運(yùn)往境外進(jìn)行加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，支付海關(guān)審定的境外加工費(fèi)25萬(wàn)元，料件費(fèi)34萬(wàn)元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。加工貨物的關(guān)稅稅率為7%，煙絲關(guān)稅稅率為40%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）分別計(jì)算該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅；（2）分別計(jì)算該卷煙廠從保稅區(qū)購(gòu)進(jìn)煙絲應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅；（3）運(yùn)往境外加工的貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅。
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參考答案（1）進(jìn)口煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格=520+60+3+2=585（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的關(guān)稅=585×40%=234（萬(wàn)元）增值稅和消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（585+234）/（1-30%）=1170（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅=1170×17%=198.9（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅=1170×30%=351（萬(wàn)元）
（2）關(guān)稅=78×40%=31.2（萬(wàn)元）消費(fèi)稅=（78+31.2）/（1-30%）×30%=46.8（萬(wàn)元）
（3）運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境應(yīng)繳納關(guān)稅=（25+34+6+3）×7%=4.76（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2010年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：（1）從甲卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅稅額5.1萬(wàn)元；從某供銷社購(gòu)進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額11.7萬(wàn)元。上述貨物均已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅額5萬(wàn)元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅后放行。（3）將國(guó)內(nèi)采購(gòu)和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。（4）與某商場(chǎng)簽訂賒銷合同，按照調(diào)撥價(jià)將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙銷售給該商場(chǎng)，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，實(shí)際只給結(jié)了40%的款項(xiàng)。（5）當(dāng)月對(duì)某批發(fā)站按照調(diào)撥價(jià)銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬(wàn)元。（6）按最高出廠價(jià)向某事業(yè)單位銷售云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱。（7）以10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。已知：每標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，云霧牌卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（單位：萬(wàn)元）（1）該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額；（2）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。
- 2 【單選題】2011年3月，某卷煙廠（增值稅一般納稅人）從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月銷售甲類卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加上0.003元/支）
- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
- 3 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），甲企業(yè)提供原材料成本20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅稅額1.36萬(wàn)元。（2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付自己采購(gòu)代理人的購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為60%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)輸費(fèi)用1.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元、建設(shè)基金0.2萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用進(jìn)口煙絲的80%。（3）銷售B類卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，A類卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B類卷煙消費(fèi)稅比例稅率36%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為150元/箱，卷煙成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：（1）該卷煙廠代收代繳的消費(fèi)稅；（2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
- 4 【綜合題（主觀）】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年11月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）11月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。（2）11月11日領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元，生產(chǎn)甲類卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票。（3）11月18日領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲850萬(wàn)元，生產(chǎn)乙類卷煙3500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額4500萬(wàn)元。（4）經(jīng)煙草專賣(mài)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，11月25日簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場(chǎng)代銷甲類卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），每箱按不含稅銷售額2.6萬(wàn)元與商場(chǎng)結(jié)算；支付商場(chǎng)代銷手續(xù)費(fèi)10.4萬(wàn)元；當(dāng)月商場(chǎng)代銷完畢，且已全部開(kāi)出發(fā)票，卷煙廠已收到全部貨款但尚未給商場(chǎng)開(kāi)具代銷貨物的增值稅專用發(fā)票。已知：甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；乙類卷煙的消費(fèi)稅稅率為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。要求：（1）計(jì)算卷煙廠2011年11月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。（2）計(jì)算商場(chǎng)2011年11月代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。
- 5 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）本月內(nèi)銷自產(chǎn)卷煙1000箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含增值稅銷售收入8000萬(wàn)元；零售自產(chǎn)卷煙2箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得含稅價(jià)款18.72萬(wàn)元；另將4標(biāo)準(zhǔn)箱自產(chǎn)卷煙用于職工福利，該批卷煙生產(chǎn)成本2萬(wàn)元，對(duì)外不含稅售價(jià)32萬(wàn)元。（2）發(fā)往某縣A企業(yè)（增值稅一般納稅人）煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬(wàn)元，支付加工費(fèi)8萬(wàn)元（不含增值稅），A企業(yè)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅。（3）卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%本月直接出售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，剩余的50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用加工卷煙。（4）本月外購(gòu)煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬(wàn)元，取得銷售方（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，外購(gòu)其他準(zhǔn)予抵扣增值稅的貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為51萬(wàn)元，均已驗(yàn)收入庫(kù)；采購(gòu)煙絲支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0.8萬(wàn)元，共計(jì)金額8萬(wàn)元；月末庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲2噸，每噸單價(jià)0.8萬(wàn)元；外購(gòu)的煙絲全部作為生產(chǎn)卷煙的材料，不對(duì)外銷售。已知：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。假設(shè)上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算A企業(yè)加工煙絲應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅；（2）計(jì)算卷煙廠11月應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅（不含被代收代繳的部分）；（3）計(jì)算卷煙廠11月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。
- 6 【綜合題（主觀）】進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
- 7 【單選題】某卷煙廠系增值稅一般納稅人，2017年3月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，并按收購(gòu)價(jià)款的10%向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠3月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
- A 、12. 48 萬(wàn)元
- B 、13. 73 萬(wàn)元
- C 、11.44 萬(wàn)元
- D 、18. 86 萬(wàn)元
- 8 【計(jì)算分析題】計(jì)算該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅；
- 9 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80000元，價(jià)外補(bǔ)貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購(gòu)該批煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。
- A 、0
- B 、16000
- C 、13728
- D 、12480
- 10 【計(jì)算題】計(jì)算該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅；
熱門(mén)試題換一換
- A公司2010年1月2日購(gòu)買(mǎi)了一項(xiàng)公司債券，剩余年限3年，A公司有意圖和能力持有至到期，債券的面值為1 500萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為1 600萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用19.73萬(wàn)元，票面利率為6%。該債券到期一次還本付息。A公司年末計(jì)提利息。[ (P/S，3%，3)=0.9151] 要求： (1)判斷2010年1月2日取得投資劃分為金融資產(chǎn)的類別，編制投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算該債券的實(shí)際利率； (2)計(jì)算2010年末債券投資的應(yīng)計(jì)利息、實(shí)際利息收入、利息調(diào)整的攤銷額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄； (3)計(jì)算2011年末債券投資的應(yīng)計(jì)利息、實(shí)際利息收入、利息調(diào)整的攤銷額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄； (4)計(jì)算2012年末債券投資的應(yīng)計(jì)利息、實(shí)際利息收入、利息調(diào)整的攤銷額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄； (5)假定2011年6月30日，為籌集生產(chǎn)線擴(kuò)建所需資金，A公司出售債券的50%，將扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)910萬(wàn)元存入銀行，當(dāng)日該債券全部公允價(jià)值為1 830萬(wàn)元。 編制2011年6月30日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 下列甲公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。
- 以甲公司取得乙公司75%表決權(quán)資本時(shí)確定的乙公司資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值為基礎(chǔ)，計(jì)算乙公司20×2年度的凈利潤(rùn)。
- 計(jì)算2012年末債券投資的應(yīng)計(jì)利息、實(shí)際利息收入、利息調(diào)整的攤銷額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；
- 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的有( )。
- 中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組專家咨詢委員會(huì)關(guān)于“重組后天翼股份將不符合股票上市條件”的說(shuō)法是否成立？并說(shuō)明理由。
- 稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過(guò)的主要階段有（ ）。
- 下列有關(guān)期后事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- 某公司今年與上年相比，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)10%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8%，資產(chǎn)總額增加12%，負(fù)債總額增加9%。則本年與上年相比（?。?。
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