參考答案

(1)對(duì)于每張銷售發(fā)票及有關(guān)安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。若發(fā)現(xiàn)下列情形之一者,即可定義為偏差：沒有安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的任何銷售發(fā)票；銷售發(fā)票、安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告雖有,但該單據(jù)屬于其他發(fā)票；銷售發(fā)票與安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告所記載的數(shù)量不符。

(2)根據(jù)上述樣本量表,預(yù)期總體誤差率為1%,可容忍偏差率為4%時(shí),應(yīng)選取的樣本量為156項(xiàng)。

(3)該項(xiàng)控制運(yùn)行有效。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師抽樣查出的偏差數(shù)是1,小于可接受的偏差數(shù)2。

(4)如果對(duì)抽樣查出的誤差數(shù)為3,且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或凌駕內(nèi)部控制的情況時(shí),則說明該項(xiàng)控制運(yùn)行無效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽樣查出的偏差數(shù)是3,大于可接受的偏差數(shù)2。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)增加樣本量或擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍。