- 多選題
題干：甲公司2012年部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2012年6月30日將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)作出租,且以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,該房產(chǎn)原值1000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊,無殘值,截至2012年6月30日已經(jīng)使用3年,轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為1000萬元,2012年12月31日公允價(jià)值為930萬元。假設(shè)稅法對(duì)該房產(chǎn)以歷史成本計(jì)量,且房產(chǎn)自用時(shí)的折舊政策與稅法一致。(2)2012年8月10日購買某上市公司股票,并作為交易性金融資產(chǎn)核算,初始成本500萬元,2012年12月31日公允價(jià)值450萬元,該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始成本。甲公司適用的所得稅稅率為25%,甲公司2012年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元,遞延所得稅負(fù)債余額為0,甲公司估計(jì)2012年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在2013年以后轉(zhuǎn)回。
題目：甲公司下列確認(rèn)計(jì)量表述中,正確的有()。 - A 、2012年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為17.5萬元
- B 、2012年12月31日遞延所得稅負(fù)債賬面余額為70萬元
- C 、2012年不影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債為70萬元
- D 、2012年影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債為-5萬元
- E 、2012年影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)為12.5萬元
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參考答案【正確答案：A,B,D,E】
遞延所得稅資產(chǎn)余額=50 × 25%+5=17.5（萬元）；遞延所得稅負(fù)債余額=280×25%=70（萬元）；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額中，影響所有者權(quán)益的部分=300×25%=75（萬元），影響損益的部分=（280 -300）×25%=-5（萬元）。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：資本公積—其他資本公積 75貸：遞延所得稅負(fù)債 70所得稅費(fèi)用 5
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】以下甲公司有關(guān)確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- A 、購入X設(shè)備初始計(jì)量為480萬元
- B 、購入X設(shè)備初始計(jì)量為504萬元
- C 、購入Y設(shè)備初始計(jì)量為414萬元
- D 、購入Y設(shè)備初始計(jì)量為394萬元
- E 、購入Z設(shè)備初始計(jì)量為342萬元
- 2 【多選題】以下甲公司有關(guān)確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- A 、2009年12月31日該組設(shè)備的賬面價(jià)值是1179.90 萬元
- B 、2012年12月31日X設(shè)備和Y設(shè)備賬面價(jià)值合計(jì)是596.70萬元
- C 、2012年12月31日Z設(shè)備賬面價(jià)值是50萬元
- D 、該組設(shè)備在2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示為固定資產(chǎn)646.70萬元
- E 、該組設(shè)備對(duì)2012年度利潤(rùn)總額產(chǎn)生的影響金額是212.80萬元
- 3 【單選題】甲公司以下確認(rèn)計(jì)量不正確的是()。
- A 、應(yīng)分別確認(rèn)用于出租房產(chǎn)和自用房產(chǎn)的公允價(jià)值
- B 、2011年6月20日固定資產(chǎn)初始計(jì)量為1600萬元
- C 、2011年6月20日投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量為2400萬元
- D 、2011年7月1日固定資產(chǎn)初始計(jì)量為4000萬元
- 4 【單選題】以下甲公司確認(rèn)計(jì)量不正確的是()。
- A 、2月5日由于銷售折讓沖減營業(yè)收入2.4萬元
- B 、2月5日由于銷售折讓增加財(cái)務(wù)費(fèi)用2.4萬元
- C 、2月5日由于現(xiàn)金折扣增加財(cái)務(wù)費(fèi)用1.55萬元
- D 、6月10日確認(rèn)營業(yè)收入60萬元
- 5 【單選題】甲公司以下確認(rèn)計(jì)量正確的是()。
- A 、換入設(shè)備成本為150萬元
- B 、換入設(shè)備成本為140萬元
- C 、計(jì)入當(dāng)期損益的金額為41.7萬元
- D 、計(jì)入當(dāng)期損益的金額為31.7萬元
- 6 【單選題】乙公司以下確認(rèn)計(jì)量正確的是()。
- A 、換入庫存商品成本為150萬元
- B 、換入庫存商品成本為140萬元
- C 、計(jì)入當(dāng)期損益的金額為20萬元
- D 、計(jì)入當(dāng)期損益的金額為-10萬元
- 7 【多選題】以下確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- A 、業(yè)務(wù)（1）不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表上對(duì)丁公司60%股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3000萬元
- B 、業(yè)務(wù)（1）不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中不產(chǎn)生損益
- C 、業(yè)務(wù)（2）屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，該項(xiàng)交易增加甲公司當(dāng)期利潤(rùn)總額20萬元
- D 、業(yè)務(wù)（3）不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，該項(xiàng)土地使用權(quán)的入賬價(jià)值為450萬元
- E 、業(yè)務(wù)（4）屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，該項(xiàng)交易減少甲公司當(dāng)期利潤(rùn)50萬元
- 8 【多選題】下述各企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- A 、甲公司代銷G企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為30萬元
- B 、乙公司應(yīng)確認(rèn)100萬元銷售商品收入
- C 、乙公司享受即征即退增值稅15萬元應(yīng)確認(rèn)為政府補(bǔ)助
- D 、丙公司應(yīng)確認(rèn)本期營業(yè)利潤(rùn)-300萬元
- E 、丙公司應(yīng)確認(rèn)本期營業(yè)利潤(rùn)-200萬元
- 9 【多選題】下述各企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- A 、丁公司得到授予方提供的500萬元專用設(shè)備構(gòu)成應(yīng)付合同價(jià)款的一部分不屬于政府補(bǔ)助
- B 、丁公司2010年應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)合同毛利160萬元
- C 、丁公司得到授予方無償提供的200萬元工程專用設(shè)備應(yīng)確認(rèn)為遞延收益
- D 、戊公司取得財(cái)政貼息50萬元時(shí)確認(rèn)為營業(yè)外收入
- E 、戊公司取得財(cái)政貼息50萬元時(shí)確認(rèn)為營業(yè)外收入25萬元和遞延收益25萬元
- 10 【單選題】甲公司以下確認(rèn)計(jì)量不正確的是()。
- A 、2011年6月28日應(yīng)作處置固定資產(chǎn)的處理
- B 、應(yīng)確認(rèn)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益900萬元計(jì)入當(dāng)期收益
- C 、應(yīng)確認(rèn)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益900萬元計(jì)入遞延收益
- D 、應(yīng)確認(rèn)2011年房租480萬元計(jì)入管理費(fèi)用
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。
- 以下屬于控制測(cè)試采用的審計(jì)程序的有()。
- 下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅政策，說法正確的是( )。
- 敏感系數(shù)所具有的性質(zhì)是（）。
- 為實(shí)現(xiàn)2012年銷售增長(zhǎng)25%的目標(biāo)，需要增加多少凈經(jīng)營資產(chǎn)（不改變經(jīng)營效率）？
- 決定資本市場(chǎng)有效的條件包括（）。
- 乙公司是否應(yīng)當(dāng)向丁公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。
- 下列關(guān)于法律淵源的表述中，不正確的是（?。?/a>
- 塑造良好企業(yè)形象，屬于平衡計(jì)分卡的（ ）。
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