注冊會計(jì)師
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首頁 注冊會計(jì)師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀） 2011年8月某進(jìn)出口公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬元。(2)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口優(yōu)質(zhì)紅木應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅(假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%)。(2)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口優(yōu)質(zhì)紅木應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。(3)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅(假設(shè)化妝品進(jìn)口關(guān)稅為20%)。(4)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。(5)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。

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參考答案

(1)進(jìn)口優(yōu)質(zhì)紅木應(yīng)納關(guān)稅=(20+1+2)×35%=8.05(萬元)
(2)進(jìn)口優(yōu)質(zhì)紅木應(yīng)納增值稅=(20+1+2+8.05)×13%=4.04(萬元)
(3)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=(220+4+20+11)×20%=51(萬元)
(4)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×30%=131.14(萬元)
(5)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納增值稅=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(萬元)

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