- 綜合題（主觀）
題干：京華百貨公司(增值稅一般納稅人)兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝品組、圖書音像組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營飲食大世界，飲食收入由SSY公司掌握，百貨公司每月收取SSY公司承包費30000元。百貨公司2011年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價款)；當月從廠家購進家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本組先進員工；當期修理小家電以現(xiàn)金方式收取修理費合計27846元。(2)黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款)，當月采購黃金珠寶首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅23800元。(3)服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取的現(xiàn)金150000元，平價與服裝廠結算，取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票，并按照零售額的25%向廠家收取返還收入，另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費。(4)化妝品組進口高檔化妝品一批，貨價500000元，支付采購中介傭金8000元、空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%。入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得國際貨運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得運輸發(fā)票。(5)圖書音像組零售圖書音像制品取得零售額240000元，將市場零售價50000元的一批圖書捐贈給受災地區(qū)。當月采購圖書取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅11000元；將一批市場零售價20000元的圖書與服裝廠等價交換一批員工工作服，對方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，要求按順序計算解答
題目：化妝品組進口應繳的關稅、增值稅和消費稅合計數(shù)；
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參考答案化妝品進口應繳的關稅、增值稅和消費稅合計數(shù)進口關稅= (500000 +8000 +13560)×25%=521560×25%=130390(元)進口消費稅=( 500000+8000+13560+130390)／(1- 30%) ×30%=931357.14×30%= 279407.14(元)進口增值稅= 931357.14×17%=158330.71(元)進口環(huán)節(jié)合計應交稅金= 130390 +279407.14+158330.71=568127.85(元)
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熱門試題換一換
- 甲公司將一辦公樓轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產，該辦公樓的賬面原值為50000萬元，已累計計提的折舊為1000萬元，已計提的固定資產減值準備為2000萬元，轉換日的公允價值為60000萬元，則轉換日記入“其他綜合收益”科目的金額為（ ）萬元。
- 下列關于企業(yè)所得來源的確定，表述正確的有（ ）。
- 有關對財務報表認定的下列表述中,不正確的有()。
- 下列各項中，屬于集權決策的缺點有（）。
- 商業(yè)活動層面上，企業(yè)可能面對的風險可分為兩大類，即（ ）。
- 發(fā)放股票股利的作用在于（ ）。
- 甲公司財務總監(jiān)在編制下一年度財務預算時，需要綜合考慮企業(yè)可能面對的財務風險。為此，該財務總監(jiān)在營銷、生產等部門的協(xié)同下，對市場、產品和技術的未來發(fā)展進行了預測，模擬出未來不同的可能情況，以此為基礎制訂出應急計劃。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司采用的評估財務風險的技術是（）。
- 債權人丁提出的丙公司對乙享有先訴抗辯權的主張是否成立？并說明理由。
- 甲公司與乙公司簽訂建設工程施工合同，由乙公司承建甲公司的辦公樓，但乙公司并無相應的建筑施工企業(yè)資質。工程竣工后，經(jīng)驗收合格。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。
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