- 綜合題（主觀）
題干：某市化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2011年6月發(fā)生以下各項業(yè)務:(1)以一般海運方式進口一批化妝品,成交價格1180000元、運費20000元。在自海關(guān)運往單位的途中發(fā)生運費8000元,未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后,其中的75%被生產(chǎn)領用繼續(xù)加工化妝品;(經(jīng)海關(guān)審查,公司申報的完稅價格未包含保險費,公司的解釋是相關(guān)費用無法確定,海關(guān)對此依法進行調(diào)整)(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額85000元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46800元,該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;(3)當月將生產(chǎn)的A化妝品銷售給某商場,取得不含稅銷售額1500000元;合同約定分三期結(jié)算,自當月起,每月末結(jié)算一次;(4)預收款方式銷售B化妝品215000套,不含稅單價58元/套,貨物已經(jīng)發(fā)出。同時發(fā)生運費支出和建設基金共計2000元,取得了運費發(fā)票;(5)取得A化妝品的逾期包裝押金收入140400元;(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計678600元,另收取運輸費50000元,優(yōu)質(zhì)費20200元,均開具增值稅普通發(fā)票;(7)通過當?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品100套,成本為100元/套,不含稅單價為130元/套;(8)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價款70萬元,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,支付運輸企業(yè)運費10萬元,取得運輸發(fā)票。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關(guān)稅為20%;化妝品消費稅稅率30%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):(以元為單位)
題目：計算進口化妝品應繳納的關(guān)稅;
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參考答案進口化妝品應繳納的關(guān)稅=(1180000+20000)×(1+0.3%)×20%=240720(元)
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熱門試題換一換
- 甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售價格為公允價格。2011年，甲公司由于受國際金融危機的影響，出口業(yè)務受到了較大沖擊。為應對金融危機，甲公司積極開拓國內(nèi)市場，采用多種銷售方式增加收入。2011年度，甲公司有關(guān)銷售業(yè)務及其會計處理如下(不考慮增值稅等相關(guān)稅費)。 (1)2011年4月1日，甲公司與乙公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定，甲公司向乙公司銷售200件A產(chǎn)品，每件A產(chǎn)品銷售價格為6萬元。同時合同約定甲公司應于2011年6月30日按當日市場價格購回全部A產(chǎn)品。甲公司已于當日收到貨款，每件A產(chǎn)品銷售成本為5萬元(未計提存貨跌價準備)。甲公司開具增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。 (2)甲公司為推銷新研發(fā)成功的B產(chǎn)品，承諾購買該新產(chǎn)品的客戶均有6個月的試用期，如客戶試用不滿意，可無條件退貨，2011年12月1日，B產(chǎn)品已交付買方，售價為100萬元，實際成本為90萬元。2011年12月31日，貨款100萬元尚未收到。 (3)2011年12月1日，甲公司委托丙公司銷售C產(chǎn)品1 000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為0．4萬元。合同約定：甲公司委托丙公司按每件0．6萬元的價格對外銷售C產(chǎn)品，并按銷售價格的10%向丙公司支付勞務報酬。2011年12月31日，甲公司收到丙公司交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷的C產(chǎn)品500件。 (4)2011年12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，合同規(guī)定，甲公司向丁公司銷售一批D產(chǎn)品，售價總額為2 000萬元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予丁公司10%的商業(yè)折扣；同時，為鼓勵丁公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(按不含增值稅的銷售額計算，下同)。假定甲公司12月10日收到該筆銷售的價款。D產(chǎn)品成本為1 200萬元。2011年12月31日由于質(zhì)量問題，丁公司將全部產(chǎn)品退回。 (5)2011年12月31日，甲公司與戊公司簽訂銷售合同，采用分期收款方式向戊公司銷售一批E產(chǎn)品，合同約定銷售價格是4 000萬元，從2011年12月31日起分5年于次年的12月31日等額收取。該批E產(chǎn)品的成本為3 000萬元。如果采用現(xiàn)銷方式，該批E產(chǎn)品銷售價格為3 400萬元。 要求： (1)根據(jù)資料(1)，判斷甲公司2011年度是否應當確認收入，并說明判斷依據(jù)。 (2)根據(jù)資料(1)～(5)，計算上述業(yè)務對甲公司2011年度收入、期間費用及營業(yè)利潤的影響。(答案中金額單位用萬元表示)
- 把表4填寫完整，并計算單位產(chǎn)品成本。
- 某企業(yè)長期持有A股票，目前每股現(xiàn)金股利2元，每股市價20元，在保持目前的經(jīng)營效率和財務政策不變，且不從外部進行股權(quán)籌資的情況下，其預計收入增長率為10% ，則該股票的股利收益率和期望報酬率分別為（ ）。
- 根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列各項關(guān)于物的表述中，不正確的是（ ）。
- 風險管理策略的總體定位包括（）。
- 在確定某一與治理層溝通過的事項的相對重要程度以及該事項是否構(gòu)成關(guān)鍵審計事項時，注冊會計師可能考慮的事項包括（）。
- 計算三個可比公司的市銷率，使用修正平均市銷率法計算甲公司的股權(quán)價值。
- 計算業(yè)務（4）應調(diào)整的應納稅所得額。
- 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年計算土地增值稅時準予扣除的開發(fā)成本；
- 根據(jù)資料（5），編制甲公司持有乙公司10%股權(quán)相關(guān)的會計分錄；
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