參考答案

①判斷:屬于調整事項。
借:以前年度損益調整——調整資產減值損失 234
貸:壞賬準備 234 [585×(50%-10%)]
借:遞延所得稅資產 58.5 (234×25%)
貸:以前年度損益調整——調整所得稅費用 58.5
②判斷:屬于調整事項。
借:以前年度損益調整——調整營業(yè)收入 600
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 102
貸:應收賬款 702
借:庫存商品 400
貸:以前年度損益調整——調整營業(yè)成本 400
借:壞賬準備 35.1(702×5%)
貸:以前年度損益調整——調整資產減值損失 35.1
借:應交稅費——應交所得稅 50[(600-400)×25%]
貸:以前年度損益調整——調整所得稅費用 50
借:以前年度損益調整——調整所得稅費用 8.78
貸:遞延所得稅資產 8.78(702×5%×25%)
③判斷:屬于調整事項。
借:以前年度損益調整——調整營業(yè)收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
貸:其他應付款 230
以前年度損益調整——調整財務費用 4
借:庫存商品 160
貸:以前年度損益調整——調整營業(yè)成本 160
借:應交稅費——應交所得稅 9[(200-160-4)×25%]
貸:以前年度損益調整——調整所得稅費用 9
借:其他應付款 230
貸:銀行存款 230
④判斷:屬于調整事項。
借:以前年度損益調整——調整營業(yè)外支出 30
預計負債 60
貸:其他應付款——D公司 87
——×法院 3
借:應交稅費——應交所得稅 22.5(90×25%)
貸:以前年度損益調整——調整所得稅費用 22.5
借:以前年度損益調整——調整所得稅費用 15(60×25%)
貸:遞延所得稅資產 15
借:其他應付款——D公司 87
——×法院 3
貸:銀行存款 90
⑤判斷:屬于非調整事項。這一交易對AS公司來說,屬于發(fā)生重大企業(yè)合并,應在其編制2012年度財務報告時,披露與這一非調整事項有關的購置股份的事實,以及有關購置價格的信息。
⑥判斷:屬于非調整事項。由于這一情況在資產負債表日并不存在,是資產負債表日后才發(fā)生的事項。因此,應作為非調整事項在會計報表附注中進行披露。
⑦判斷:屬于非調整事項。