- 單選題增值稅的納稅期限為( )。
- A 、5日、10日、15日
- B 、 1日、5日、10日、15日
- C 、 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月
- D 、 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度
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參考答案【正確答案：D】
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。該公司2 011年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為200萬元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)A公司于2011年5月1日對(duì)同一集團(tuán)內(nèi)某子公司B公司進(jìn)行了控股合并，為進(jìn)行該項(xiàng)公司合并，A公司以生產(chǎn)用原材料和庫(kù)存商品一批作為取得母公司持有B公司80%股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。該原材料實(shí)際成本為35萬元，公允價(jià)值為40萬元，該商品實(shí)際成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元。合并日B公司所有者權(quán)益相對(duì)于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為300萬元。(2)A公司和乙公司的原股東不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日將一批原材料和庫(kù)存商品轉(zhuǎn)讓給丙公司，作為取得丙公司持有的乙公司60%的股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。該原材料實(shí)際成本為400萬元，公允價(jià)值為500萬元，該商品實(shí)際成本為800萬元，公允價(jià)值為1 000萬元。為進(jìn)行投資發(fā)生律師咨詢費(fèi)等5萬元，已用銀行存款支付。股權(quán)轉(zhuǎn)讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元。經(jīng)確認(rèn)的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為400萬元。(3)為建造某生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為50萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額為8.50萬元。(4)因管理不善造成部分原材料毀損，其實(shí)際成本為75萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額12.75萬元。(5)已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的原材料，其實(shí)際成本為50萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元。(6)因管理不善造成部分庫(kù)存商品被盜，其實(shí)際成本為370萬元，其中所耗原材料成本為200萬元。(7)A公司以原材料與辛公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，換入辛公司持有甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，存貨賬面實(shí)際成本為2 000萬元，公允價(jià)值為3 000萬元。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。(8)A公司以庫(kù)存商品（應(yīng)稅消費(fèi)品）抵償所欠B公司貨款260萬元，庫(kù)存商品賬面實(shí)際成本為180萬元，公允價(jià)值為200萬元，消費(fèi)稅稅率為10%。(9)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓，產(chǎn)品成本為570萬元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）為600萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。(10)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品300件用于發(fā)放給300名職工作為福利，每人一件產(chǎn)品，每件產(chǎn)品成本為1萬元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）每件產(chǎn)品為2萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。其中生產(chǎn)工人為200人，車間管理人員60人，總部管理人員40人。(11)A公司購(gòu)人原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其確認(rèn)價(jià)值為2 000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為340萬元，另支付運(yùn)費(fèi)3萬元，其中可以抵扣的增值稅為0.17萬元。全部貸款已經(jīng)支付。(12)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為5 000萬元（不含增值稅)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。產(chǎn)品成本為4 000萬元。(13)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6 000萬元，增值稅額為1 020萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(14)本月交納增值稅90萬元。要求：編制A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(不考慮所得稅因素)
- 2 【綜合題（主觀）】時(shí)雨股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，該公司2010年12月31日有關(guān)科目的余額及該公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示：
時(shí)雨公司2011年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款2100000元，增值稅稅額357 000元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本1 260 000元，貨款銀行已收妥。(2)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款900 000元，銷項(xiàng)稅額153 000元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本540 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到。(3)將到期的一張面值為600 000元的無息商業(yè)匯票交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)。另外收到應(yīng)收賬款153 000元。兩筆款項(xiàng)銀行已收妥。(4)用銀行存款支付到期的不帶息商業(yè)匯票，面值300 000元。(5)從銀行借入3年期借款1 200 000元，借款已存入銀行，該項(xiàng)借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)。(6)被投資單位宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利90 000元，該項(xiàng)投資采用成本法核算。雙方企業(yè)均為我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)，本年收到90 000元存入銀行。(7)購(gòu)入原材料一批，用銀行存款支付貨款450 000元，增值稅稅額為76 500元，材料未到。(8)收到原材料一批，實(shí)際成本300 000元，計(jì)劃成本285 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已支付。(9)用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)、廣告費(fèi)60 000元。(10)采用商業(yè)匯票方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款750 000元，增值稅稅額為127 500元，已收到商業(yè)承兌匯票。產(chǎn)品實(shí)際成本450 000元。(11)公司以不附追索權(quán)方式將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為60 000元。(12)購(gòu)入材料價(jià)款299 400元，增值稅稅額50 898元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該批原材料計(jì)劃價(jià)格300 000元，貨款已支付。(13)將賬面成本為45 000元的交易性金融資產(chǎn)投資出售，售價(jià)49 500元，款項(xiàng)已收到，未發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)。(14)購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備1臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為256 410元，增值稅為43 590元，另支付運(yùn)雜費(fèi)3 000元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。(15)購(gòu)入建造廠房用工程物資一批，價(jià)稅450 000元，已用銀行存款支付。(16)應(yīng)付土地增值稅300 000元。(17)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的長(zhǎng)期借款利息450 000元（符合資本化條件）。該項(xiàng)借款本息未付。(18)償還長(zhǎng)期借款本金3 000 000元。(19)歸還短期借款本金750 000元，利息37 500元，已計(jì)提37 500元。(20)報(bào)廢1臺(tái)機(jī)床，原價(jià)600 000元，已提折舊540 000元，清理費(fèi)用1 500元，殘值收入2 400元，均通過銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。(21)出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款900 000元，該設(shè)備原價(jià)1 200 000元，已提折舊450 000元，清理完畢。假定不考慮增值稅。(22)分配應(yīng)支付的職工工資1 500 000元，其中生產(chǎn)人員工資825 000元，車間管理人員工資30 000元，行政管理部門人員工資45 000元，在建工程人員工資600 000元。(23)通過銀行存款支付工資1 500 000元，其中包括支付給在建工程人員的工資600 000元。(24)計(jì)提職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金210 000元，其中生產(chǎn)工人為115 500元，車間管理人員為4 200元，行政管理部門為6 300元，在建工程人員的為84 000元。(25)計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息共64500元，其中，短期借款利息34 500元，不符合資本化條件的長(zhǎng)期借款利息30 000元（到期一次還本付息）。(26)基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本2 100 000元；領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本150 000元，采用一次攤銷法攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?%。(27)攤銷無形資產(chǎn)180 000元；攤銷應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30 000元；攤銷應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用270 000元。(28)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊300 000元，其中車間計(jì)提240 000元，企業(yè)行政部門計(jì)提60 000元。(29)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品成本。期初、期末在產(chǎn)品成本為零。(30)按應(yīng)收賬款余額0.3%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收票據(jù)等其他應(yīng)收款項(xiàng)不需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(31)以銀行存款支付企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費(fèi)用和大修理費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出90 000元。(32)銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為6 000元。(33)提取現(xiàn)金150 000元用于支付日常辦公費(fèi)。(34)用銀行存款繳納增值稅343 590元，教育費(fèi)附加6 000元，繳納所得稅291 267元。(35)年末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值120 000元。(36)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為180 000元。(37)結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷產(chǎn)品的銷售成本。(38)將各損益類科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)；(39)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅，2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成，不考慮2011年納稅調(diào)整項(xiàng)目。(40)按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，分配普通股現(xiàn)金股利96 647.55元。(41)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。(42)某一在建工程項(xiàng)目完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值4 200 000元。要求：(1)根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；(2)編制時(shí)雨公司2011年期末科目余額表；(3)編制時(shí)雨股份有限公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表；(4)編制時(shí)雨股份有限公司2011年度利潤(rùn)表；(5)編制時(shí)雨股份有限公司2011年度現(xiàn)金流量表和補(bǔ)充資料；(6)編制時(shí)雨股份有限公司2011年度所有者權(quán)益變動(dòng)表。
- 3 【綜合題（主觀）】A、B公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17%。2010年6月16日A公司應(yīng)收B公司的貨款為800萬元（含增值稅）。由于B公司資金周轉(zhuǎn)困難，至201 0年11月30日尚未支付貨款，該貨款已逾期。(1)雙方經(jīng)協(xié)商，決定于2011年1月1日進(jìn)行債務(wù)重組，重組內(nèi)容如下。①以現(xiàn)金償還48.25萬元；②以一批庫(kù)存商品償還一部分債務(wù)。該產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價(jià)值（即計(jì)稅價(jià)值）為100萬元，B公司已為該批庫(kù)存商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元；③以作為固定資產(chǎn)的生產(chǎn)設(shè)備（2010年購(gòu)入）償還一部分債務(wù)。該設(shè)備原值為230萬元，已計(jì)提折舊30萬元，公允價(jià)值（即計(jì)稅價(jià)值）為275萬元；④以B公司持有C公司的一項(xiàng)股權(quán)投資償還一部分債務(wù)。該股權(quán)投資在B公司賬上被劃分為可供出售金融資產(chǎn)，賬面余額為135萬元，其中“成本”為100萬元、“公允價(jià)值變動(dòng)”為35萬元（借方余額），未計(jì)提減值準(zhǔn)備，該股權(quán)的公允價(jià)值為150萬元（包含已宣告但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利10萬元）。⑤在上述基礎(chǔ)上免除債務(wù)63萬元，剩余債務(wù)展期2年，展期期間內(nèi)加收利息，利率為6%（與實(shí)際利率相同），同時(shí)附或有條件，如果B公司在2年內(nèi)，某一年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，則相應(yīng)年度的利率上升至10%，如果虧損，則該年度仍維持6%的利率。(2) 2011年1月1日B公司已將銀行存款48.25萬元支付給A公司，并辦理了上述股權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，庫(kù)存商品及固定資產(chǎn)均開具了增值稅專用發(fā)票。A公司取得C公司股權(quán)后，作為交易性金融資產(chǎn)核算，A公司將收到的庫(kù)存商品仍作為庫(kù)存商品核算，將收到的設(shè)備仍作為固定資產(chǎn)核算。A公司應(yīng)收B公司的賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備60萬元。B公司預(yù)計(jì)展期2年中各年均很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)。(3) 2011年末B公司未實(shí)現(xiàn)盈利，但是預(yù)計(jì)2012年B公司很可能實(shí)現(xiàn)盈利。(4) 2012年B公司實(shí)現(xiàn)了盈利。要求：(1)計(jì)算重組日A公司（債權(quán)人）未來應(yīng)收金額的公允價(jià)值及債務(wù)重組損失；(2)編制重組日A公司（債權(quán)人）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(3)計(jì)算重組日B公司（債務(wù)人）債務(wù)重組利得、固定資產(chǎn)的處置損益和可供出售金融資產(chǎn)處置時(shí)應(yīng)計(jì)入投資收益的金額；(4)編制重組日B公司（債務(wù)人）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(5)編制A公司（債權(quán)人）2011年末收到利息及2012年收到利息和本金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(6)編制B公司（債務(wù)人）2011年末支付利息及2012年支付利息和本金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月30日因自然災(zāi)害使甲公司一棟辦公樓提前報(bào)廢，該辦公樓賬面原值為600 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。截至報(bào)廢日辦公樓已使用2.5年，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5 400元，取得殘值收入8 000元。不考慮其他因素，則該辦公樓報(bào)廢時(shí)對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響為()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 5 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款為100萬元，安裝時(shí)領(lǐng)用本企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，該批產(chǎn)品的成本為5萬元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為10萬元。設(shè)備價(jià)款已經(jīng)支付。(2)委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，非金銀首飾)，發(fā)出原材料成本為40萬元，加工費(fèi)為10萬元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)等已經(jīng)支付，受托單位無同類應(yīng)稅消費(fèi)品。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)將一批原材料和應(yīng)稅消費(fèi)品轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得乙公司持有的丙公司60%的股權(quán)。該原材料實(shí)際成本為200萬元，公允價(jià)值為250萬元，該應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際成本為400萬元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為500萬元。股權(quán)受讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3 000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 000萬元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(4)期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧一批原材料，該批原材料的成本為10萬元，購(gòu)入原材料時(shí)負(fù)擔(dān)的增值稅額為1．7萬元。經(jīng)核實(shí)，屬于管理不善造成的被盜損失，其中應(yīng)由責(zé)任人賠償0．5萬元。要求(答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))：(1)根據(jù)資料(1)，判斷甲公司購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，判斷領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料(2)，判斷甲公司在收回委托加工的物資時(shí)，對(duì)于對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅，是否允許抵扣，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3)根據(jù)資料(3)，分析甲公司取得丙公司控股權(quán)的購(gòu)買成本，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)根據(jù)資料(4)，判斷該批盤虧的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 6 【綜合題（主觀）】甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。甲公司2009-2012年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)。(1)2009年10月31日，甲公司以一批產(chǎn)品和一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)換人乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)。甲公司換出產(chǎn)品的成本為260萬元，公允價(jià)值(等于計(jì)稅價(jià)格)為300萬元，該產(chǎn)品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。可供出售金融資產(chǎn)的成本為200萬元，公允價(jià)值變動(dòng)(借方)為40萬元，當(dāng)日的公允價(jià)值為300萬元。乙公司換出固定資產(chǎn)為一棟辦公樓，原價(jià)為800萬元，已提折舊200萬元，公允價(jià)值為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款49萬元。2009年12月31日，與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)均已辦理完畢。(2)甲公司取得該項(xiàng)房地產(chǎn)當(dāng)日，與丙公司簽訂租賃協(xié)議，自當(dāng)日起將該項(xiàng)房地產(chǎn)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租給丙公司，租賃期為2年，年租金80萬元，每年年末支付。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)房地產(chǎn)尚可使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。稅法上折舊年限、折舊方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。甲公司的投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。(3)2011年1月1日，甲公司決定對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。當(dāng)日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為720萬元。(4)2011年12月31日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為750萬元。當(dāng)日，甲公司與丙公司的租賃協(xié)議期滿，甲公司收回房地產(chǎn)后仍用于對(duì)外出租。(5)2012年6月1日，甲公司以該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)換入丁公司的一項(xiàng)產(chǎn)品專利權(quán)與配套的生產(chǎn)設(shè)備。當(dāng)日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為800萬元。丁公司換出的無形資產(chǎn)(專利權(quán))原價(jià)為500萬元，累計(jì)攤銷為100萬元，公允價(jià)值為460萬元；固定資產(chǎn)(配套設(shè)備)的原價(jià)為420萬元，已使用2年，已提折舊120萬元，公允價(jià)值為300萬元。甲公司另向丁公司支付銀行存款11萬元。甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)房地產(chǎn)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅40萬元，為換入固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)15萬元，為換入無形資產(chǎn)發(fā)生手續(xù)費(fèi)5萬元。甲公司換入的上述資產(chǎn)于當(dāng)日投入使用。(6)其他資料：①假定上述資產(chǎn)交換事項(xiàng)均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；②除上述條件提及的稅費(fèi)外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)；③丙公司的租金均按期收到。要求：(1)判斷資料(1)中的資產(chǎn)交換是否為非貨幣性資產(chǎn)交換。(2)確定資料(1)中資產(chǎn)交換的日期。(3)計(jì)算資料(1)中交換日甲公司換入房產(chǎn)的入賬價(jià)值，并計(jì)算交換日處理對(duì)甲公司當(dāng)期損益的影響。(4)2011年1月1日，甲公司投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式時(shí)，對(duì)期初未分配利潤(rùn)的影響金額。(5)根據(jù)資料(5)，編制甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，答案金額以萬元為單位)
- 7 【多選題】下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
- B 、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
- C 、日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品
- D 、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2011年3月31日進(jìn)行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購(gòu)原材料價(jià)款為50萬元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計(jì)32萬元。估計(jì)能使甲設(shè)備延長(zhǎng)使用壽命3年。根據(jù)2011年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價(jià)為200萬元，已提的折舊為80萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元。若被替換部分的賬面原值為50萬元，則該企業(yè)2011年11月份改良后該生產(chǎn)線的價(jià)值為（ ）。
- A 、158萬元
- B 、149.5萬元
- C 、150萬元
- D 、232萬元
- 9 【多選題】下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。
- A 、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
- B 、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
- C 、日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品
- D 、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
- 10 【單選題】增值稅的納稅期限為( )。
- A 、 5日、10日、15日
- B 、 1日、5日、10日、15日
- C 、 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月
- D 、 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度
熱門試題換一換
- 某國(guó)有企業(yè)擬將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為2000萬元并經(jīng)有關(guān)部門備案，但經(jīng)公開征集沒有產(chǎn)生意向受讓方，其確定新的掛牌價(jià)格低于一定金額的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意，該金額是()。
- 甲公司2010年度利潤(rùn)表列示的表述中,正確的有()。
- 甲公司是一家生產(chǎn)燃料添加劑的公司,經(jīng)過幾年發(fā)展,已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率第一的企業(yè)。但由于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已經(jīng)飽和,在市場(chǎng)占有率的提高上很難有新的突破,于是該公司管理層決定制定新的戰(zhàn)略,向沒有同類產(chǎn)品的東南亞國(guó)家發(fā)展業(yè)務(wù)。調(diào)查顯示該地區(qū)的消費(fèi)者對(duì)這種產(chǎn)品有較高的需求,公司隨即決定開發(fā)該市場(chǎng)。 要求: (1)分析甲公司進(jìn)軍東南亞國(guó)家市場(chǎng)的動(dòng)因是什么; (2)企業(yè)國(guó)際化過程中,除了上述動(dòng)因外,還存在哪些動(dòng)因。
- 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于債權(quán)人會(huì)議的表述中,正確的是()。
- 影響企業(yè)資本成本的內(nèi)部因素包括（）。
- 下列各項(xiàng)因素中，與控制測(cè)試范圍成反向變動(dòng)關(guān)系的是（ ）。
- 甲公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格？
- 甲企業(yè)生產(chǎn)某單一產(chǎn)品，并且只擁有A、B、C三家工廠。三家工廠分別位于三個(gè)不同的國(guó)家，而三個(gè)國(guó)家又位于三個(gè)不同的洲。工廠A生產(chǎn)一種組件，由工廠B或者C進(jìn)行組裝，最終產(chǎn)品由B或者C銷往世界各地，工廠B的產(chǎn)品可以在本地銷售，也可以在C所在洲銷售（如果將產(chǎn)品從B運(yùn)到C所在洲更加方便的話）。B和C的生產(chǎn)能力合在一起尚有剩余，并沒有被完全利用。B和C生產(chǎn)能力的利用程度依賴于甲企業(yè)對(duì)于銷售產(chǎn)品在兩地之間的分配。假定A生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場(chǎng)。下列說法中正確的是（）。
- 下列關(guān)于股利分配理論的說法中，正確的是（）。
- 根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，上市公司在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金后所余稅后利潤(rùn)，按照股份比例向股東分配利潤(rùn)。上市公司因分配現(xiàn)金利潤(rùn)而確認(rèn)應(yīng)付股利的時(shí)點(diǎn)是（ ）。
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