- 單選題甲商業(yè)銀行A分行為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批股票，賣出價1000萬元，該批股票買入價600萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知金融商品轉讓適用的增值稅稅率為6%，A分行該筆業(yè)務增值稅的銷項稅額的下列計算列式，正確的是（ ）。
- A 、1000×6%＝60（萬元）
- B 、（1000－600）×（1＋6%）×6%＝25.44（萬元）
- C 、（1000－600）×6%＝24（萬元）
- D 、（1000－600）÷（1＋6%）×6%＝22.64（萬元）
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參考答案【正確答案：D】
金融商品轉讓無法取得增值稅專用發(fā)票，為避免重復征稅，采用余額計稅方式，因無增值稅專用發(fā)票，則賣出價和買入價均為含稅銷售額，應當換算為不含稅銷售額。
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- A 、200×10%×13%=2.6（萬元）
- B 、（200×10%+200）×13%=28.6（萬元）
- C 、200×10%÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+13%）×13%=25.31（萬元）
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一批服裝，關稅完稅價格80萬元。已知：服裝關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)此項業(yè)務應納進口增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、80×16%=12.8（萬元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）
- C 、80×13%=10.4（萬元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（萬元）
- 3 【單選題】某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年9月，提供基礎電信服務，取得價稅合計收入654萬元；提供增值電信服務，取得價稅合計收入318萬元。已知，基礎電信服務增值稅稅率為9%，增值電信服務增值稅稅率為6%。有關該電信企業(yè)本月應確認的增值稅銷項稅額，下列算式正確的是（ ）。
- A 、（654+318）÷（1 +6%）× 6%
- B 、（654 +318）÷（1 +9%）× 9%
- C 、654÷（1+9%）× 9% + 318÷（1 + 6% ) × 6%
- D 、654× 9% +318 × 6%
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月對外轉讓其作為固定資產核算的2008年1月購入的機床一臺，含稅轉讓價格為80000元。有關甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
- 5 【單選題】某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月開采原油10000噸，并將開采的原油對外銷售6000噸，取得含稅銷售額2320萬元，同時向購買方收取延期付款利息2.32萬元、包裝費1.16萬元，另支付運雜費6.96萬元（能提供相應憑據）。已知，原油適用的增值稅稅率為13%、資源稅稅率為10%。根據資源稅法律制度的規(guī)定，有關該石化企業(yè)上述業(yè)務應當繳納的資源稅，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、2320÷（1+13%）×10%
- B 、（2320+2.32+1.16）×10%
- C 、（2320+2.32+1.16）÷（1+13%）×10%
- D 、（2320+2.32+1.16+6.96）÷（1+13%）×10%
- 6 【多選題】某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月將其開采的原油2000噸移送加工生產汽油1300噸。已知，該石化企業(yè)同類原油不含增值稅的銷售額為0.33萬元/噸，原油適用的增值稅稅率為13%，資源稅稅率為10%。根據相關稅收法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、該石化企業(yè)移送原油生產汽油時，不需要繳納增值稅
- B 、該石化企業(yè)移送原油生產汽油時，應當繳納增值稅=0.33×2000×13%
- C 、該石化企業(yè)移送原油生產汽油時，不需要繳納資源稅
- D 、該石化企業(yè)移送原油生產汽油時，應當繳納資源稅=0.33×2000×10%
- 7 【單選題】（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內返還，當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
- A 、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5萬元
- B 、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15萬元
- C 、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295萬元
- D 、（610.2+11.3）×13%=80.795萬元
- 8 【多選題】（2019年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，確認商品銷售收入同時結轉成本。2018 年 11 月 2 日，賒銷一批商品開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000 元，增值稅稅額為 13 000 元，合同規(guī)定的現金折扣條件“1/10，0.5/20，N/30”。該批商品的成本為 70 000 元，符合收入確認條件。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)銷售商品會計處理正確的是（）。
- A 、借記“主營業(yè)務成本”科目 70 000
- B 、貸記“主營業(yè)務收入”科目 99 000
- C 、借記“應收賬款”1 150 000
- D 、貸記“庫存商品”70 000
- 9 【多選題】（2019年）甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年11月甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應稅消費品，加工收回后繼續(xù)用于生產其他應稅消費品。甲企業(yè)發(fā)出材料的實際成本為1000000元，以銀行存款支付加工費200000元，增值稅26000元，乙企業(yè)代收代繳的消費稅400000元，下列各項中，甲企業(yè)委托加工應稅消費品相關會計科目處理正確的有（ ）。
- A 、支付消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”科目400000元
- B 、支付消費稅，借記“委托加工物資”科目400000
- C 、支付增值稅，借記“應交稅費——應交増值稅（進項稅額）”科目26000元
- D 、支付加工費，借記“委托加工物資”科目200000元
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月1日從甲公司購入一批產品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月9日付清貨款，企業(yè)購買產品時該應付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
熱門試題換一換
- 處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額應計入（ ）。
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