- 多選題某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月將其開采的原油2000噸移送加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知，該石化企業(yè)同類原油不含增值稅的銷售額為0.33萬元/噸，原油適用的增值稅稅率為13%，資源稅稅率為10%。根據(jù)相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，不需要繳納增值稅
- B 、該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，應(yīng)當繳納增值稅=0.33×2000×13%
- C 、該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，不需要繳納資源稅
- D 、該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，應(yīng)當繳納資源稅=0.33×2000×10%
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參考答案【正確答案：A,D】
（1）選項AB：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、個人消費、投資、分配、無償贈送，應(yīng)當視同銷售貨物，繳納增值稅；但將自產(chǎn)的貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)其他貨物，屬于貨物尚未流出企業(yè)進人流轉(zhuǎn)，不征收增值稅。
（2）選項CD：納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品或者精礦產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。在本題中，“汽油”已經(jīng)屬于成品油，并非資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品或者精礦產(chǎn)品，即將原油移送生產(chǎn)成品油屬于將應(yīng)稅產(chǎn)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時應(yīng)繳納資源稅。
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- A 、51.22
- B 、50
- C 、57.86
- D 、57.65
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200萬元。已知進口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、200×10%×13%=2.6（萬元）
- B 、（200×10%+200）×13%=28.6（萬元）
- C 、200×10%÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+13%）×13%=25.31（萬元）
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一批服裝，關(guān)稅完稅價格80萬元。已知：服裝關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)納進口增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、80×16%=12.8（萬元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）
- C 、80×13%=10.4（萬元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（萬元）
- 4 【單選題】某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年9月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價稅合計收入654萬元；提供增值電信服務(wù)，取得價稅合計收入318萬元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%。有關(guān)該電信企業(yè)本月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額，下列算式正確的是（ ）。
- A 、（654+318）÷（1 +6%）× 6%
- B 、（654 +318）÷（1 +9%）× 9%
- C 、654÷（1+9%）× 9% + 318÷（1 + 6% ) × 6%
- D 、654× 9% +318 × 6%
- 5 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月對外轉(zhuǎn)讓其作為固定資產(chǎn)核算的2008年1月購入的機床一臺，含稅轉(zhuǎn)讓價格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
- 6 【單選題】某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月開采原油10000噸，并將開采的原油對外銷售6000噸，取得含稅銷售額2320萬元，同時向購買方收取延期付款利息2.32萬元、包裝費1.16萬元，另支付運雜費6.96萬元（能提供相應(yīng)憑據(jù)）。已知，原油適用的增值稅稅率為13%、資源稅稅率為10%。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)該石化企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的資源稅，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、2320÷（1+13%）×10%
- B 、（2320+2.32+1.16）×10%
- C 、（2320+2.32+1.16）÷（1+13%）×10%
- D 、（2320+2.32+1.16+6.96）÷（1+13%）×10%
- 7 【單選題】（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還，當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
- A 、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5萬元
- B 、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15萬元
- C 、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295萬元
- D 、（610.2+11.3）×13%=80.795萬元
- 8 【多選題】（2019年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，確認商品銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018 年 11 月 2 日，賒銷一批商品開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000 元，增值稅稅額為 13 000 元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件“1/10，0.5/20，N/30”。該批商品的成本為 70 000 元，符合收入確認條件。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)銷售商品會計處理正確的是（）。
- A 、借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目 70 000
- B 、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目 99 000
- C 、借記“應(yīng)收賬款”1 150 000
- D 、貸記“庫存商品”70 000
- 9 【多選題】（2019年）甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年11月甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，加工收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費品。甲企業(yè)發(fā)出材料的實際成本為1000000元，以銀行存款支付加工費200000元，增值稅26000元，乙企業(yè)代收代繳的消費稅400000元，下列各項中，甲企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品相關(guān)會計科目處理正確的有（ ）。
- A 、支付消費稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目400000元
- B 、支付消費稅，借記“委托加工物資”科目400000
- C 、支付增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交増值稅（進項稅額）”科目26000元
- D 、支付加工費，借記“委托加工物資”科目200000元
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月1日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月9日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
熱門試題換一換
- 某企業(yè)本期營業(yè)收入為1 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價值變動收益為30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。
- 下列各項，屬于企業(yè)留存收益的有( )。
- 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。
- 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項中，關(guān)于企業(yè)的5月份財務(wù)報表中的相關(guān)項目計算結(jié)果正確的是（）。
- 甲公司從異地乙公司購進化妝品一批，于2013年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的商業(yè)承兌匯票支付該筆貨款，則乙公司最遲向付款人提示承兌的期限是（）。
- 根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司2014年10月1日的會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
- 根據(jù)資料（1），下列各項中，該企業(yè)會計處理正確的有（）。
- 根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項中，3月20日甲公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的會計處理正確的是( )。
- （2020年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）。
- （2020年）下列關(guān)于政府會計核算的表述中,不正確的是（ ）。
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