- 單選題某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2018年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、1040
- B 、1144
- C 、1430
- D 、1630
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
自2018年5月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。尚未生產(chǎn)領(lǐng)用，不考慮加扣的問題。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10000×10%＋3000×10%）×（1－1/5）＝1040（元）
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- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16714.29元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- D 、加工廠應(yīng)納增值稅6545元，應(yīng)納消費(fèi)稅17550元
- 2 【單選題】某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2010年3月從某農(nóng)場收購小麥100噸，取得農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、0
- B 、2
- C 、2.3
- D 、2.6
- 3 【單選題】某食品加工廠為增值稅一般納稅人，從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元，從農(nóng)民手中收購花生收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票，將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利，則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。
- A 、12628
- B 、19710
- C 、19720
- D 、19547
- 4 【單選題】某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2018年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。
- A 、3650
- B 、3235
- C 、3560
- D 、2295
- 5 【單選題】某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。
- A 、12628
- B 、13770
- C 、19720
- D 、19547
- 6 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年5月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅65萬元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬元
- 7 【單選題】某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售熟肉制品。稅務(wù)師受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2015年12月份第219號憑證，會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 80000（成本價） 貸：庫存商品一臘腸 80000（成本價）憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實(shí)，為元旦之前以福利形式向職工發(fā)放自產(chǎn)臘腸食品。次月申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確說法是（ ）。
- A 、該廠行為屬于正常的計(jì)提福利支出，不需作任何調(diào)整
- B 、該廠的行為屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品售價計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
- C 、該廠的行為屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品成本價計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
- D 、該廠應(yīng)按臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
- 8 【單選題】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控專用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。
- A 、9850.49
- B 、11001.05
- C 、11012.62
- D 、11065.05
- 9 【單選題】某食品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年9月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額6000元；以分期收款方式銷售一批食品，合同總的銷售金額為120000元，合同約定9月份收取60%的貨款。則2015年9月該納稅人應(yīng)納增值稅（ ）元。
- A 、3600
- B 、3495.15
- C 、2160
- D 、2097.09
- 10 【單選題】某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2016年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定價格計(jì)稅（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列表述正確的是（ ）。
- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- D 、加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
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- 假設(shè)人民法院于2011年9月10日受理某企業(yè)法人破產(chǎn)案件，12月10日作出破產(chǎn)宣告裁定。在破產(chǎn)企業(yè)清算時，下列行為屬于破產(chǎn)程序中的可撤銷行為的有（）。
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