- 單選題煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2011年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲加工廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出5000元；煙絲廠上月留抵增值稅稅額為3400元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤率為5％，上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是（）。
- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16714.29元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- D 、加工廠應(yīng)納增值稅6545元，應(yīng)納消費(fèi)稅17550元
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參考答案【正確答案：D】
受托方自行提供原材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（32000＋2000＋5000）×（1＋5％）＋（1－30％） ＝58500（元）增值稅銷項(xiàng)稅＝58500×17％＝9945（元）本期繳納增值稅＝9945－3400＝6545（元）煙絲廠應(yīng)納消費(fèi)稅＝58500×30％ ＝17550（元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2011年3月，某酒廠為增值稅一般納稅人，主營銷售糧食白酒和啤酒，銷售白酒5噸，開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒6噸，開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1170元。按合同約定，于2011年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2011年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅稅額合計(jì)應(yīng)為（）元。
- A 、41268.72
- B 、40268.72
- C 、40448.72
- D 、40663.72
- 2 【單選題】某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2010年3月從某農(nóng)場收購小麥100噸，取得農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、0
- B 、2
- C 、2.3
- D 、2.6
- 3 【單選題】甲卷煙廠（增值稅一般納稅人）2011年4月份從乙煙葉種植場收購煙葉5噸，取得的同一張銷售發(fā)票上分別注明煙葉收購價(jià)款50000元和價(jià)外補(bǔ)貼5500元；從丙煙農(nóng)處收購煙葉2噸，甲廠開具的煙葉收購發(fā)票上注明煙葉收購價(jià)款18000元，另開收購發(fā)票注明支付價(jià)外補(bǔ)貼1500元。甲廠均已按規(guī)定繳納了煙葉稅。甲將上述收購的煙葉全部發(fā)往丁企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月加工完畢并全部收回，支付加工費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅（并無同類煙絲售價(jià)）。則丁企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅款為（）。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
- 4 【單選題】某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2018年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。
- A 、3650
- B 、3235
- C 、3560
- D 、2295
- 5 【單選題】某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。
- A 、12628
- B 、13770
- C 、19720
- D 、19547
- 6 【單選題】某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2019年8月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲加工廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出5000元；煙絲廠上月留抵增值稅稅額為3400元。（已知：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%，上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證）下列正確的是（ ）。
- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16714.29元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- D 、加工廠應(yīng)納增值稅4205元，應(yīng)納消費(fèi)稅17550元
- 7 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年5月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅65萬元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬元
- 8 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2016年1月收購煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購金額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元
- 9 【單選題】某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2016年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定價(jià)格計(jì)稅（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列表述正確的是（ ）。
- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
- D 、加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
- 10 【單選題】某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2018年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┰?/span>
- A 、1040
- B 、1144
- C 、1430
- D 、1630
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- (注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)(3)計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)()萬元。
- 處置資產(chǎn)情況如下表:[zcsws/swdlsw/yszn/8/image/img-8-130-01.jpg ]問題:分別計(jì)算上述資產(chǎn)處置應(yīng)繳納的增值稅或營業(yè)稅。
- 根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（ ）。
- 課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物；計(jì)稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（ ）。
- 根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，下列關(guān)于本案的管轄和處理說法正確的有（ ）。
- 當(dāng)事人不服下列行為提起的訴訟，屬于行政訴訟受案范圍的是（ ）。
- 以下關(guān)于消費(fèi)稅的表述不正確的是（ ）。
- 甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？
- 下列關(guān)于本案相關(guān)法律行為效力的說法中，正確的有（ ?。?。
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