- 簡答題
題干：A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年年末有跡象表明生產(chǎn)甲產(chǎn)品的固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值，資料如下。（1）該固定資產(chǎn)2015年年末的賬面價值為900萬元，原值為3000萬元，預計使用年限10年，已使用7年，采用直線法計提折舊（與稅法規(guī)定的折舊政策一致）。公司批準的財務預算中該固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量有關(guān)的資料如下表所示（單位：萬元）：[1475201610112-image/017.jpg]（2）A公司計劃在2017年對該固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造。因此，2017年、2018年的財務預算是考慮了改良影響后所預計的現(xiàn)金流量。如果不考慮改良因素，A公司的財務預算以上年預算數(shù)據(jù)為基礎、按照穩(wěn)定的5%的遞減增長率計算得出（為簡化核算，按上年預算數(shù)據(jù)的5%遞減調(diào)整時，只需調(diào)整銷售收入和購買材料涉及的現(xiàn)金流量兩項，其余項目直接按上述已知數(shù)計算）。假定有關(guān)現(xiàn)金流量均發(fā)生于年末，收入、支出均不含增值稅。（3）該固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額無法可靠計算。（4）計提減值準備后預計該固定資產(chǎn)尚可使用3年，凈殘值為0，仍采用直線法計提折舊。2016年末未繼續(xù)出現(xiàn)減值跡象。稅法規(guī)定，計提的減值準備不得在稅前抵扣。（5）復利現(xiàn)值系數(shù)如下：[1475201610112-image/018.jpg]
題目：計算2015年12月31日計提的固定資產(chǎn)減值準備金額。
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參考答案2015年12月31日計提的固定資產(chǎn)減值準備=900-733.21=166.79（萬元）
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- C 、95 000元
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- 10 【計算分析題】計算2×15年12月31日甲公司固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎和產(chǎn)生的暫時性差異。
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