- 綜合題（主觀）
題干：某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2011年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)5月購(gòu)進(jìn)汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,建設(shè)基金2萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(2)5月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給某小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬(wàn)元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái),取得銷售額200萬(wàn)元;(3)6月進(jìn)口汽車配件一批,支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(4)6月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備,支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得運(yùn)輸發(fā)票;(5)6月購(gòu)進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元,另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元,運(yùn)輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房;(6)6月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件,取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額90萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元;(7)6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司,約定6月15日付款,15日汽車制造廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元,銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);(8)6月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬(wàn)元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員;(9)6月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬(wàn)元,將其贈(zèng)送給某汽車俱樂(lè)部,市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù);
題目：計(jì)算企業(yè)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅;
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參考答案6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+8+3+13)×10%=14.4(萬(wàn)元)6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬(wàn)元)
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熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（ ）。
- 根據(jù)資料(3),判斷甲公司20×2年12月31日發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的會(huì)計(jì)處理是否正確,并說(shuō)明理由;如果甲公司的會(huì)計(jì)處理不正確,請(qǐng)編制更正的會(huì)計(jì)分錄。
- 某房屋登記的所有人為甲,乙認(rèn)為自己是共有人,于是向登記機(jī)構(gòu)申請(qǐng)更正登記。甲不同意,乙又于3月15日進(jìn)行了異議登記。3月20日,丙打算買甲的房屋,但是到登記機(jī)構(gòu)查詢發(fā)現(xiàn)甲的房屋存有異議登記,遂放棄購(gòu)買。乙申請(qǐng)異議登記后,發(fā)現(xiàn)自己的證據(jù)不足,遂對(duì)此事置之不理。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,正確的有()。
- 2013年1月5日老李欠小張10萬(wàn)元到期，王某欠老李的10萬(wàn)元貨款在2013年2月5日到期，老李于2013年3月1日通知債權(quán)人小張將自己的償債義務(wù)轉(zhuǎn)移給王某承擔(dān)，2013年3月10日，小張表示同意，則小張的債權(quán)發(fā)生中斷的時(shí)間是（ ）。
- 根據(jù)上述資料，登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬和自制半成品明細(xì)賬，按實(shí)際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本，計(jì)算產(chǎn)成品成本(所耗半成品的單位成本按照加權(quán)平均法計(jì)算)；
- 下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的有（?。?。
- 根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算9月該卷煙廠國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
- 根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成的下列協(xié)議中，屬于違法的壟斷協(xié)議的有( )。
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