- 多選題計算個人轉(zhuǎn)讓住房所得時，可扣除的合理費用中應(yīng)該包括（ ）。
- A 、住房裝修費用
- B 、住房貸款利息
- C 、手續(xù)費
- D 、公證費
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
上述選項均正確。個人轉(zhuǎn)讓住房中可以扣除的合理費用是指納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。
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- 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅率為25％。甲公司和乙公司有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司銷售一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期收款方式銷售該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額收取。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為21 000萬元。 (2)乙公司于2010年1月1日從甲公司購入一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期付款方式購入該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額支付。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日收到A設(shè)備并立即投入安裝。2010年12月31日安裝完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。預(yù)計該設(shè)備的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊計提方法等與會計相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。 (4)假定稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。 (5)乙公司A設(shè)備各年生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對外銷售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的會計利潤均為。100 000萬元，除上述事項外，甲公司和乙公司其他會計處理與稅法處理不存在差異。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)計算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式銷售A設(shè)備的實際利率。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (2)編制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式銷售A設(shè)備的會計分錄。 (3)編制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式購入A設(shè)備的會計分錄。 (4)編制甲公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (5)編制乙公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (6)計算甲公司2010年12月31日遞延所得稅費用和所得稅費用。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (7)計算乙公司2010年12月31目遞延所得稅費用和所得稅費用。 (8)計算甲公司2010年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“遞延所得稅負債”、“營業(yè)利潤”、“所得稅費用”項目列報金額。 (9)計算乙公司2010年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“遞延所得稅負債”、”營業(yè)利潤”項目列報金額。 (10)編制甲公司2011年末相關(guān)會計分錄。 (11)編制乙公司2011年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (12)計算甲公司2011年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (13)計算乙公司2011年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (14)編制甲公司2012年末相關(guān)會計分錄。 (15)編制乙公司2012年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (16)計算甲公司2012年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (17)計算乙公司2012年末會計報表“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。
- A公司于2010年3月20日，以1 000萬元的價格購進2009年1月1日發(fā)行的面值900萬元的5年期分期付息公司債券。其中買價中含有已到付息期但尚未支付的利息40萬元，另支付相關(guān)稅費為5萬元。A公司將其劃分為持有至到期投資，則取得債券投資時應(yīng)計入“持有至到期投資”科目的金額為（ ）。
- 一個企業(yè)在實施研究開發(fā)戰(zhàn)略時，可以選擇以下戰(zhàn)略模式：戰(zhàn)略一，向市場推出新技術(shù)、新產(chǎn)品；戰(zhàn)略二，做成功新產(chǎn)品的創(chuàng)新模仿者；戰(zhàn)略三，大量模仿新引入產(chǎn)品。其中，風(fēng)險最低的是( )。
- 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2010年度發(fā)生如下非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)： （1）甲公司與乙公司經(jīng)協(xié)商，甲公司以其擁有的全部用于經(jīng)營出租目的的一幢公寓樓與乙公司持有的交易目的的股票投資交換。甲公司的公寓樓符合投資性房地產(chǎn)定義，但公司未采用公允價值模式計量。在交換日，該幢公寓樓的賬面原價為11 500萬元，已提折舊4 000萬元，未計提減值準備，在交換日的公允價值和計稅價格均為10 000萬元，營業(yè)稅稅率為5％；乙公司持有的交易目的的股票投資賬面價值為8 000萬元。乙公司對該股票投資采用公允價值模式計量，在交換日的公允價值為9 600萬元，并支付了400萬元的補價。乙公司換入公寓樓后仍然繼續(xù)用于經(jīng)營出租目的，并擬采用公允價值計量模式，甲公司換入股票投資后也仍然用于交易目的。轉(zhuǎn)讓公寓樓的營業(yè)稅尚未支付，除營業(yè)稅外，該項交易過程中不涉及其他相關(guān)稅費。甲公司的賬務(wù)處理如下： 借：交易性金融資產(chǎn) 9 600 銀行存款 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 000 借：其他業(yè)務(wù)成本 7 500 投資性房地產(chǎn)累計折舊 4 000 貸：投資性房地產(chǎn) 11 500 借：營業(yè)稅金及附加 （10000×5％）500 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交營業(yè)稅 500 (2)甲公司以其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品換入A公司的一臺設(shè)備，產(chǎn)品的賬面余額為420 000元，已提存貨跌價準備10 000元，計稅價格(等于公允價值)為500 000元，增值稅稅率為17％。甲公司另向A公司支付銀行存款15 000元（其中包括支付補價100 000元，收取增值稅銷項稅額85 000元），同時為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費用5 000元。A公司的設(shè)備系2008年購入，原價為800 000元，已提折舊220 000元，已提減值準備20 000元，設(shè)備的公允價值為600 000元。甲公司的賬務(wù)處理如下： 借：固定資產(chǎn) 605 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85 000 銀行存款 (15 000＋5 000)20 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 420 000 存貨跌價準備 10 000 貸：庫存商品 420 000 資產(chǎn)減值損失 10 000 (3)甲公司以一項長期股權(quán)投資與B公司交換一臺設(shè)備和一項無形資產(chǎn)，甲公司的長期股權(quán)投資賬面余額為250萬元，其中其他權(quán)益變動明細借方30萬元，計提減值準備30萬元，公允價值為190萬元；B公司的設(shè)備系2009年2月購入，原價為80萬元，累計折舊40萬元，公允價值為50萬元；無形資產(chǎn)賬面價值為170萬元，公允價值為150萬元，甲公司支付給B公司銀行存款18.5萬元（其中包括支付補價10萬元，增值稅進項稅額8.5萬元），為換入資產(chǎn)支付共計相關(guān)稅費10萬元。甲公司的賬務(wù)處理如下： 借：固定資產(chǎn)—設(shè)備 52.5 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8.5 無形資產(chǎn) 157.5 長期股權(quán)投資減值準備 30 投資收益 30 貸：長期股權(quán)投資 250 銀行存款 28.5 (4)甲公司以其持有的可供出售金融資產(chǎn)交換C公司的原材料，在交換日，甲公司的可供出售金融資產(chǎn)賬面余額為320 000元(其中成本為240 000元，公允價值變動為80 000元)，公允價值為360 000元。換入的原材料賬面價值為280 000元，公允價值(計稅價格)為300 000元，增值稅為51 000元，甲公司收到C公司支付的銀行存款9 000元（其中包括收取補價60 000元，支付增值稅進項稅額51 000元）。甲公司的賬務(wù)處理如下： 借：原材料 300 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 51 000 銀行存款 9 000 貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本 240 000 —公允價值變動 80 000 投資收益 40 000 （5）假設(shè)甲公司與乙、A、B、C公司的非貨幣性資產(chǎn)交換均具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量，增值稅稅率均為17%。 要求：分析、判斷上述業(yè)務(wù)的會計處理是否正確；如不正確，請說明正確的處理。
- 下列各項中，不屬于自然利潤中心特征的是（）。
- 運用SWOT分析法，分析雪花啤酒面臨的環(huán)境；
- 若無論經(jīng)營淡季或旺季企業(yè)的股東權(quán)益、長期負債和自發(fā)性負債的籌資額始終保持為1300萬元，其余靠短期借款調(diào)節(jié)余缺，請判斷該企業(yè)采取的是哪種營運資本籌資策略，并計算其在營業(yè)高峰期和營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率。
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- 某年3月，甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同。合同約定甲方在6月30日前將貨物運至乙方，乙方驗貨付款，合同還約定違約金為總貨款的10%。甲方于6月15日將一半貨物通過火車發(fā)運給乙方，乙方驗貨后支付了一半貨款。其余貨物雖經(jīng)乙方多次催促，但遲至7月仍未交付，給乙方造成一定的損失。乙方要求甲方賠償損失并按合同約定支付總貨款10%的違約金。甲方辯稱，7月初本地洪水暴發(fā)，致使自己無法履行合同義務(wù)，應(yīng)該免除違約責(zé)任。對此，下列說法正確的有（）。
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