參考答案

【正確答案：B】

業(yè)務(wù)（1）：稅法規(guī)定，隨貨物價(jià)款一同向購(gòu)買(mǎi)者收取的各種名目的收費(fèi)，按價(jià)外費(fèi)處理，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅。包裝物押金，一般在逾期時(shí)，并入銷(xiāo)售收入征稅。化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅＝80000×15×30％＝360000（元）化妝品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝15×80000×17％＝204000（元）業(yè)務(wù)（2）：化妝品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅＝16×15000×17％＝40800（元）化妝品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝380000×17％ ＝64600（元）化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅＝380000×30％＝114000（元）可抵扣已納消費(fèi)稅＝16×15000×30％＝72000（元）業(yè)務(wù)（3）：口紅也是化妝品的往收范圍?；瘖y品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝10×19500×17％＝33150（元）化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅＝19500×10×30％＝58500（元）業(yè)務(wù)（4）：藍(lán)眼油屬于化妝品的征收范圍?；瘖y品應(yīng)納消費(fèi)稅＝2850×10×30％＝8550（元）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝2850×10×17％＝4845（元）業(yè)務(wù)（5）：稅法規(guī)定，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。自產(chǎn)化妝品2箱應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝2×35000×（1＋5％）÷（1－30％）×30％＝31500（元）化妝品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝2×35000×（1＋5％）÷（1－30％）×17％＝17850（元）作為廣告樣品應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)＝31500＋17850＝49350（元）業(yè)務(wù)（6）：舞臺(tái)的卸裝油不屬于化妝品的征收范圍，不征收消費(fèi)稅。舞臺(tái)的卸裝油增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝50×2000×17％ ＝17000（元）業(yè)務(wù)（7）：稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律由受托方代收代繳消費(fèi)稅（受托方為個(gè)體工商戶(hù)的情況除外）。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝85060×17％＝14460.20（元）化妝品代收代繳納的消費(fèi)稅＝（350000＋85060）÷（1－30％）×30％＝186454.29（元）不含廣告樣品的銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)＝204000＋64600＋33150＋4845＋17000＝323595（元）進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)＝40800＋14460.20＋215480＝270740.2（元）本期應(yīng)納增值稅＝323595＋17850－270740.2－8500＝62204.8（元）本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝360000＋114000 － 72000＋58500＋8550＋31500＝500550（元）本期應(yīng)納城建稅和教育附加＝（62204.8＋500550）×（7％＋3％）＝56275.48（元）稅法規(guī)定，化妝品稅目征收范圍包括各類(lèi)美容、修飾類(lèi)化妝品、高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品和成套化妝品。舞臺(tái)的卸裝油不屬于本稅目的征收范圍；外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅。