- 單選題下列政策和程序中，屬于軟性控制的是( )。
- A 、控制活動
- B 、感知及能力的控制
- C 、信息及溝通
- D 、政策及程序
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參考答案【正確答案：B】
政策和程序中硬性控制是指：為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通以及控制而制定的政策及程序。軟性控制是指涉及態(tài)度、感知及能力的控制。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】以下審計程序中,屬于控制測試程序的有()。
- A 、檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定
- B 、計算銀行存款累計余額應(yīng)收利息收入，分析比較被審計單位銀行存款應(yīng)收利息收入與實際利息收入的差異
- C 、抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核
- D 、檢查甲公司外幣銀行存款折算方法是否符合規(guī)定
- 2 【單選題】下列關(guān)于遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函的說法中，正確的是（ ）。
- A 、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少兩次獲取書面確認(rèn)函
- B 、書面確認(rèn)函不可以是電子形式的
- C 、通過獲取書面確認(rèn)函以及針對違反獨立性的信息采取適當(dāng)?shù)男袆樱砻鲿嬍聞?wù)所強調(diào)了保持獨立性的重要性
- D 、對所有上市實體財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定，在規(guī)定期限屆滿時輪換相關(guān)人員，相關(guān)人員為項目合伙人和項目質(zhì)量控制復(fù)核人
- 3 【單選題】下列關(guān)于實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響的表述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報,這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運行的
- B 、如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報,注冊會計師可以得出控制運行有效的結(jié)論
- C 、如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報,通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷,注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進行溝通
- D 、如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報,注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮
- 4 【單選題】以下控制測試程序中,屬于測試“采購與付款循環(huán)”內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的是()。
- A 、檢查驗收單是否連續(xù)編號
- B 、檢查有無未記錄的供應(yīng)商發(fā)票
- C 、檢查付款憑單是否附有購貨發(fā)票
- D 、審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的授權(quán)簽字
- 5 【單選題】下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是（?。?。
- A 、 核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符
- B 、 檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出
- C 、 抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核
- D 、 對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實書原件
- 6 【單選題】 下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是（?。?。
- A 、
核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符 - B 、
檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出 - C 、
抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核 - D 、
對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實書原件
- 7 【多選題】下列關(guān)于控制測試和實質(zhì)性程序的時間選擇表述中，正確的有（ ）。
- A 、交易、事項
- B 、余額、列報
- C 、內(nèi)部控制執(zhí)行效果
- D 、數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性
- 8 【單選題】下列審計程序中，屬于銀行存款控制測試的是（）。
- A 、核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符
- B 、檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出
- C 、抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核
- D 、對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證書原件
- 9 【單選題】下列控制中，屬于預(yù)防性控制的是（ ）。
- A 、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
- B 、計算機每天比較運出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量，如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報告，由開票主管復(fù)核和追查
- C 、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
- D 、每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
- 10 【單選題】下列控制中，屬于預(yù)防性控制的是（ ）。
- A 、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
- B 、計算機每天比較運出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量，如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報告，由開票主管復(fù)核和追查
- C 、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
- D 、每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
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- 下列國有土地使用權(quán)變動項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。
- A注冊會計師根據(jù)評估的重大錯報風(fēng)險和計劃實施的進一步審計程序，擬對X公司營業(yè)成本實施非統(tǒng)計抽樣，并對存貨相關(guān)內(nèi)部控制實施屬性抽樣。對營業(yè)成本實施非統(tǒng)計變量抽樣的相關(guān)情況： (1)為證實營業(yè)成本準(zhǔn)確性認(rèn)定，將營業(yè)成本明細(xì)表中列示的每一客戶定義為一個抽樣單元； (2)按金額從大到小排序項目后，將總體分為金額相當(dāng)?shù)捻椖繑?shù)明顯不成比例的兩層，分配給兩層的樣本規(guī)模分別為18和72； (3)根據(jù)樣本中各筆錯報的金額占該筆業(yè)務(wù)賬面金額的比例大致相當(dāng)這一特點，選擇差異法推斷總體錯報金額； (4)推斷的總體錯報雖小于可容忍錯報，但兩者很接近，A注冊會計師認(rèn)為不宜直接做出是否接受總體的結(jié)論；對存貨內(nèi)部控制實施統(tǒng)計抽樣的相關(guān)情況： (5)可容忍偏差率為4%，樣本規(guī)模為166，與錯報數(shù)1，2對應(yīng)的風(fēng)險系數(shù)分別為3.9，5.3，在樣本中發(fā)現(xiàn)了1例偏差和另1例因領(lǐng)料單殘缺而無法實施審計程序的例外，但沒有跡象表明存在舞弊。 要求：分別針對情況(1)~(4)，請指出A注冊會計師所作的決策或形成的結(jié)論是否妥當(dāng)，并簡要說明原因；根據(jù)情況(5)中控制測試的結(jié)果，計算推斷的總體偏差率上限，列示計算公式和計算結(jié)果，并代為作出抽樣結(jié)論。
- 融資租賃中出租人的會計處理正確的有（ ）。
- 甲與乙訂立合同后,乙以甲有欺詐行為為由向人民法院提出撤銷合同申請,人民法院依法撤銷了該合同。下列有關(guān)被撤銷合同的法律效力的表述中,正確的是( )。
- 填列佳潔公司2009年12月31日與生產(chǎn)甲產(chǎn)品相關(guān)的資產(chǎn)組減值測試表，表中所列資產(chǎn)不屬于資產(chǎn)組的，不予填列。
- (3)承租人經(jīng)出租人同意將房屋轉(zhuǎn)租,承租人和出租人之間的關(guān)系是否解除?為什么?
- 請寫出甲公司購置不動產(chǎn)時正確的會計分錄。
- 計算集團總部在業(yè)務(wù)（2）中的進項稅額，需列示計算過程并說明理由。
- 計算調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)后A、B、C三種產(chǎn)品的產(chǎn)量、邊際貢獻總額、甲公司每月的稅前利潤增加額。
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