- 單選題A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬(wàn)元，該批化妝品成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)值130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）
- A 、9.2
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.8
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：D】
A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)確認(rèn)所得=130-100=30（萬(wàn)元），債務(wù)重組所得=160-（130+130×16%）=9.2（萬(wàn)元），A企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（30+9.2）×25%=9.8（萬(wàn)元）。
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
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- A 、28.8
- B 、72
- C 、5.78
- D 、100.8
- 3 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％）
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
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- A 、20.50
- B 、6
- C 、6.60
- D 、23.17
- 5 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅50萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。
- A 、10.33
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 6 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為250萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的60%生產(chǎn)加工為成套化妝品9000件，對(duì)外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、33
- B 、123
- C 、87
- D 、120
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- A 、19.78
- B 、21.02
- C 、22.06
- D 、23.14
- 8 【單選題】A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬(wàn)元，該批化妝品成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)值130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 9 【多選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購(gòu)一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬(wàn)元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額8萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。下列表述正確的有（ ）。
- A 、外購(gòu)已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予全部抵扣外購(gòu)香水精的已納消費(fèi)稅
- B 、外購(gòu)已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)香水精的已納消費(fèi)稅
- C 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.8萬(wàn)元
- D 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.86萬(wàn)元
- E 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅1.02萬(wàn)元
- 10 【單選題】A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬(wàn)元，該批化妝品成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)值130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
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- 朱某進(jìn)超市購(gòu)物，將裝有首飾、現(xiàn)金的挎包存放于超市存包處，領(lǐng)包時(shí)發(fā)現(xiàn)包已遺失，朱某提出索賠要求。該超市以“存包處《存包須知》明示：無論存包者是否申明物件的價(jià)值，若遺失，每件酌情補(bǔ)償5～10元”為由，只愿意賠10元。另悉，該《須知》貼在存包窗口上，十分醒目。則（）。
- 江某是宏海經(jīng)貿(mào)公司的法定代表人。2005年6月至2007年1月，江某通過王某以2萬(wàn)元價(jià)格從外地某公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票75份，涉及稅款將近160萬(wàn)元，并已全部抵扣。2006年6月至2008年2月，在沒有貨物交易的情況下，江某以宏海經(jīng)貿(mào)公司名義向7家公司開具增值稅專用發(fā)票100多份，涉及稅款230萬(wàn)余元。江某通過同鄉(xiāng)呂某找到翔宇貨運(yùn)公司。翔宇貨運(yùn)公司具有自開票資格。2008年4月至10月，為江某虛開運(yùn)輸發(fā)票882份，票面金額合計(jì)821萬(wàn)元，折合可抵扣稅款57萬(wàn)余元。現(xiàn)江某在逃。稅務(wù)機(jī)關(guān)將此案移送公安機(jī)關(guān)。翔字貨運(yùn)公司的行為已構(gòu)成（）。
- 天津建設(shè)銀行南京路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2011年第二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù).（1）“其他貸款利息收入”200萬(wàn)元，“金融機(jī)構(gòu)往來利息收入”賬戶反映同業(yè)往來利息收入25萬(wàn)元；（2）本期吸收存款10000萬(wàn)元，取得貸款利息收入3000萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入），本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息2200萬(wàn)元；（3）2011年4月1日，以銀行存款200萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)30萬(wàn)元，每月月末支付2.5萬(wàn)元，本季度共收到甲公司支付的固定利潤(rùn)7.5萬(wàn)元；（4）本期銷售賬單憑證、支票等取得收入5萬(wàn)元，收到乙公司委托放貸手續(xù)費(fèi)收入8萬(wàn)元（本期取得委托放貸利息收入80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)按利息收入的10％計(jì)算）；（5）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)歉3.5萬(wàn)元；（6）該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)銷售金銀業(yè)務(wù)，本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬(wàn)元；（7）本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票t債券購(gòu)進(jìn)原價(jià)20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷售債券收入25萬(wàn)元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；股票購(gòu)進(jìn)價(jià)60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)0.50萬(wàn)元，出售股票收入55萬(wàn)元，另外支付銷售手續(xù)費(fèi)0.45萬(wàn)元。要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，試計(jì)算該金融企業(yè)第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。
- 根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則規(guī)定，表明企業(yè)承擔(dān)了重組義務(wù)應(yīng)同時(shí)具備的條件有()。
- 下列關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅政策的表述正確的有（ ）。
- 某上市公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。
- 更換的中央空調(diào)是否影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。
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