- 單選題甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明煙葉收購價款12萬元，價外補貼1.2萬元，將煙葉運回企業(yè)所在地支付給運輸企業(yè)不含稅運費0.2萬元，取得該運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
- A 、1.74
- B 、1.93
- C 、2.06
- D 、2.08
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參考答案【正確答案：D】
應納煙葉稅=（12+1.2）×20%=2.64（萬元），該卷煙生產(chǎn)企業(yè)準予抵扣的進項稅額=（12+1.2+2.64）×13%+0.2×11%=2.08（萬元）。
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- 2 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標準箱），甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費8萬元，增值稅稅額1.36萬元。（2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付自己采購代理人的購貨傭金3萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計8萬元，支付包裝勞務費2萬元，關(guān)稅稅率為60%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運輸費用1.5萬元、裝卸費0.3萬元、建設(shè)基金0.2萬元，取得運費發(fā)票，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用進口煙絲的80%。（3）銷售B類卷煙250箱（標準箱）取得不含稅銷售額150萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。煙絲消費稅稅率為30%，A類卷煙消費稅稅率56%，B類卷煙消費稅比例稅率36%，卷煙消費稅定額稅率為150元/箱，卷煙成本利潤率為10%。根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（1）該卷煙廠代收代繳的消費稅；（2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅；（3）該卷煙廠當月應向稅務機關(guān)繳納的消費稅。
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- 5 【單選題】 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年10月因管理不善，造成以前月份購進的一批煙絲霉爛變質(zhì)，煙絲已抵扣過進項稅，該批煙絲的成本為30.79萬元（含運費成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項業(yè)務應作進項稅轉(zhuǎn)出（）萬元。
- A 、4.76
- B 、4.82
- C 、5.07
- D 、5.23
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- A 、4.76
- B 、4.82
- C 、5.07
- D 、5.23
- 7 【單選題】某卷煙廠系增值稅一般納稅人，2017年3月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款80萬元，并按收購價款的10%向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠3月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（ ）。
- A 、12. 48 萬元
- B 、13. 73 萬元
- C 、11.44 萬元
- D 、18. 86 萬元
- 8 【單選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標準條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元；同時零售雪茄煙100條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。
- A 、12.5
- B 、140.2
- C 、147.76
- D 、13.55
- 9 【綜合題（主觀）】計算卷煙生產(chǎn)企業(yè)應繳納的增值稅
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（ ）萬元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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