- 綜合題（主觀）
題干：設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，由未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持股25%，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加420萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）9月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬(wàn)元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元（不含增值稅）。（2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過(guò)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。（3）當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)支出1542萬(wàn)元；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。（5）發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元。（6）就2019年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)，不考慮稅收協(xié)定的影響）要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=700-500=200（萬(wàn)元），200萬(wàn)元小于500萬(wàn)元，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
- 2 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
- 4 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
- 5 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
熱門(mén)試題換一換
- 在對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平，則實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排越可能傾向于( )。
- 甲、乙、丙、丁四個(gè)合伙人成立A普通合伙企業(yè)(簡(jiǎn)稱(chēng)“A企業(yè)”),A企業(yè)欠B企業(yè)貨款100萬(wàn)元,債權(quán)到期B企業(yè)要求A企業(yè)清償時(shí),A企業(yè)財(cái)產(chǎn)僅剩60萬(wàn)元;對(duì)未能得到清償?shù)?0萬(wàn)元債權(quán),B企業(yè)有權(quán)( )。
- 在下列哪種情況下有可能使優(yōu)先股的資本成本低于債券資本成本()。
- 下列關(guān)于函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)的相關(guān)表述，正確的有（?。?。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的預(yù)提所得稅稅額。
- 某企業(yè)采用期貨或遠(yuǎn)期合約管理其可能遭受的匯率風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略屬于（ ）。
- 下列關(guān)于“有價(jià)值創(chuàng)意原則”的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
- 簡(jiǎn)述決定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的企業(yè)資源判斷標(biāo)準(zhǔn)；
- 計(jì)算王先生11月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶(hù)下載
qA1al