- 綜合題（主觀）
題干：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設?！盃I業(yè)外支出”中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅）。（2）向95%持股境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經(jīng)過省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)會30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研究開發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付委托研發(fā)費用80萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問題。
題目：計算業(yè)務（6）應扣繳的預提所得稅稅額。
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參考答案分配股息應扣繳境外股東預提所得稅
預提所得稅=100*25%*10%=25（萬元）
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熱門試題換一換
- 某電信公司2011年度，發(fā)生下列業(yè)務： （1）當年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務，取得收入500萬元，同時銷售電話座機收入20萬元，收取電話機安裝費收入2萬元； （2）當年銷售長途IP電話卡業(yè)務，面值收入700萬元，當年財務會計上體現(xiàn)折扣比例為10％，當年為客戶提供寬帶接入服務收取流量費3000萬元； （3）對外出租電信設備取得收入500萬元； （4）3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉租，約定年收取租金為12萬元，租金每月結算，支付承租的租金10萬元； （5）將購入三年的一處辦公樓對外轉讓，取得轉讓收入1000萬元，當年購置成本為300萬元，轉讓中發(fā)生相關稅費6萬元； （6）下設的非獨立核算的電信工程公司當年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元，其中包括甲公司提供通信設備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算通信服務、銷售電話機和提供安裝費收入應繳納的營業(yè)稅；
- 如果該房屋于2015年4月12日遭雷擊發(fā)生毀損，該房屋毀損、滅失的風險由誰承擔?并說明理由。
- 下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）。
- 計算乙公司2 ×12年12月31日購入生產(chǎn)設備的現(xiàn)值；
- 可采取按年計算、分月預繳方式計征職工取得的工資、薪金所得的個人所得稅的行業(yè)有（）。
- 利用差量分析法確定租賃相比自行購買的差量凈現(xiàn)金流量，并計算租賃凈現(xiàn)值；判斷利用租賃設備擴充生產(chǎn)能力的方案是否可行，并說明理由。
- 根據(jù)資料（1）和（2）編制甲公司20×3年度合并資產(chǎn)負債表和合并利潤表相關的調整及抵銷分錄。
- 庚公司拒絕對A銀行未獲清償?shù)?0%借款本息承擔保證責任的理由是否成立？并說明理由。
- 下列各項中，不會導致非抽樣風險的是（ ?。?/a>
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關于債權人會議和債權人委員會的表述中，正確的是（ ）。
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