- 單選題A公司2007年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應納稅暫時性差異余額為（ ?。?/span>
- A 、8萬元
- B 、16萬元
- C 、6萬元
- D 、4萬元
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參考答案【正確答案：D】
2010年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值＝20－20÷5×3＝8（萬元），計稅基礎＝10－10÷5×3＝4（萬元），應納稅暫時性差異的余額＝8－4＝4（萬元）。
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- A 、確認資產(chǎn)減值損失110萬元
- B 、不調整賬面價值
- C 、將固定資產(chǎn)的賬面價值490萬元轉入清理
- D 、確認固定資產(chǎn)處置損益110萬元
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司2007年12月31日的資產(chǎn)負債表顯示的凈資產(chǎn)為負，財務狀況不斷惡化。有關資產(chǎn)：商業(yè)用房一間，賬面價值100萬元；機器設備一套，賬面價值20萬元；銀行存款30萬元；應收乙的賬款30萬元(2008年1月20日到期)；應收丙的賬款70萬元(2008年2月6日到期)。甲公司有關負債：應付丙的賬款50萬元(2008年3月5日到期)；應付丁的賬款180萬元(2008年1月10日到期)。2008年以來，甲公司的資產(chǎn)處理及債權債務清償情況如下：(1)1月20日，丁請求甲公司償還欠款未果。但在1月28日丁發(fā)現(xiàn)甲公司曾于1月15日將機器設備贈送給了戊。(2)2月3日，甲公司將擁有的商業(yè)用房以60萬元的價格(市場價格為120萬元)轉讓給非關聯(lián)企業(yè)己公司，己公司在不知情的情況下，受讓該房產(chǎn)，并辦理了過戶登記手續(xù)。(3)2月21日后，甲公司一直催告乙償還債務，但乙到8月底仍未償還，甲公司亦未采取其他法律措施。(4)3月15日，甲公司向丙提出就50萬元債權債務予以抵銷。(5)4月10日，甲公司與庚公司簽訂債權轉讓合同，將對丙的20萬元債權以18萬元的價格轉讓給庚。要求：根據(jù)本題所述內容，分別回答下列問題：(1)丁是否有權請求人民法院撤銷甲公司將機器設備贈送給戊的行為?并說明理由。(2)丁是否有權請求人民法院撤銷甲公司將商業(yè)用房轉讓給己公司的行為?并說明理由。(3)丁是否有權代位行使甲對乙的債權?并說明理由。(4)甲是否有權向丙主張就50萬元的債權債務予以抵銷?并說明理由。(5)甲庚之間的債權轉讓何時生效?何時對丙產(chǎn)生效力?并分別說明理由。
- 3 【綜合題（主觀）】計算2013年12月31日甲公司固定資產(chǎn)計提減值準備的金額并編制其會計分錄(不考慮所得稅的編制)。
- 4 【綜合題（主觀）】計算2013年12月31日甲公司固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異。
- 5 【單選題】甲公司2013年12月31日購入一臺價值500萬元的設備，預計使用年限為5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊。各年實現(xiàn)的利潤總額均為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列有關甲公司所得稅的會計處理中，不正確的是（ ）。
- A 、2014年末應確認遞延所得稅負債25萬元
- B 、2015年末累計產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為120萬元
- C 、2015年確認的遞延所得稅費用為5萬元
- D 、2015年利潤表確認的所得稅費用為5萬元
- 6 【單選題】A公司2×14年12月31日購入一臺價值400萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法與會計規(guī)定的預計使用期限和預計凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。2×16年A公司因該設備應確認的遞延所得稅負債發(fā)生額為（）萬元。
- A 、2.4（借方）
- B 、4（借方）
- C 、2.4（貸方）
- D 、4（貸方）
- 7 【計算分析題】計算2×15年12月31日甲公司固定資產(chǎn)計提減值準備的金額并編制相關會計分錄（不考慮與所得稅相關分錄的編制）。
- 8 【計算分析題】計算2×15年12月31日甲公司固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎和產(chǎn)生的暫時性差異。
- 9 【單選題】2×18年12月31日，甲公司一臺原價為500萬元，已計提折舊210萬元，已計提減值準備20萬元的固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)減值測試，其未來稅前和稅后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值分別為250萬元和210萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為240萬元。不考慮其他因素，2×18年12月31日，甲公司應為該固定資產(chǎn)計提減值準備的金額為（ ）萬元。
- A 、30
- B 、20
- C 、50
- D 、60
- 10 【單選題】2×18年12月31日，甲公司一臺原價為500萬元，已計提折舊210萬元，已計提減值準備20萬元的固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)減值測試，其未來稅前和稅后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值分別為250萬元和210萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為240萬元。不考慮其他因素，2×18年12月31日，甲公司應為該固定資產(chǎn)計提減值準備的金額為（ ）萬元。
- A 、30
- B 、20
- C 、50
- D 、60
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- 下列固定資產(chǎn)中，應計提折舊的有()。
- 下列審計程序中,屬于庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶實質性程序的有()。
- 要求： (1)針對資料一中的(1)至(5)項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些賬務報表項目(僅限于應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費用、資產(chǎn)減值損失)的哪些認定相關。將答案直接填入答題卷的相應表格內。 (2)針對資料三中的(1)至(5)項實質性程序，假定不考慮其他條件，逐項指出上述實質性程序與根據(jù)資料一(結合資料二)識別的重大錯報風險是否直接相關。如果直接相關，指出與根據(jù)資料一哪一項(結合資料二)識別的重大錯報風險直接相關，并簡要說明理由，將答案直接填入答題卷的相應表格內。
- 某公司打算投資一個項目,預計該項目需固定資產(chǎn)投資800萬元,為該項目計劃借款融資800萬元,年利率5%,每年末付當年利息。該項目可以持續(xù)5年。估計每年固定成本為(不含折舊)50萬元,變動成本是每件150元。固定資產(chǎn)折舊采用直線法,折舊年限為5年,估計凈殘值為20萬元。銷售部門估計各年銷售量均為5萬件,該公司可以接受300元/件的價格,所得稅稅率為25%。則該項目經(jīng)營第1年的實體現(xiàn)金凈流量和股權現(xiàn)金凈流量分別為()萬元。
- 下列各項審計工作中，注冊會計師不能利用內部審計工作的有( )。
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- 下列各項中，屬于相對法律關系的是（）。
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