- 多選題A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。了解X公司貨幣資金內(nèi)部控制后對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)。以下事項(xiàng)中,不存在缺陷的有()。
- A 、對(duì)于重要貨幣資金支付由總經(jīng)理授權(quán)審批
- B 、明確貨幣資金的審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施
- C 、明確規(guī)定不能由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管
- D 、明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄
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參考答案【正確答案：B,C,D】
選項(xiàng)A不恰當(dāng)。X公司對(duì)于重要貨幣資金支付,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
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- A 、觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行分析比較
- B 、詢問被審計(jì)單位的管理層和生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)閑置情況
- C 、以固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn),追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證
- D 、以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn),追查至固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證
- 2 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中注意到采購(gòu)與付款循環(huán)某些內(nèi)部控制環(huán)節(jié)可能存在缺陷。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為X公司管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款,于是決定實(shí)施審計(jì)程序獲取有效的審計(jì)證據(jù)證明X公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款。請(qǐng)問A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)怎樣的找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序?
- 3 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到X公司2011年12月31日采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià),成本與可變現(xiàn)凈值按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較,2011年12月31日,a、b、C三種存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為：a存貨成本10萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值8萬(wàn)元；b存貨成本12萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值15萬(wàn)元；C存貨成本18萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值15萬(wàn)元。a、b、C三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬(wàn)元、2萬(wàn)元、1.5萬(wàn)元。假定該X公司只有這三種存貨,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)X公司2011年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。
- A 、-0.5
- B 、0.5
- C 、2
- D 、5
- 4 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。發(fā)現(xiàn)X公司對(duì)期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日a材料的實(shí)際成本為60萬(wàn)元,a原材料是專為生產(chǎn)甲產(chǎn)品而持有的,市場(chǎng)購(gòu)買價(jià)格為56萬(wàn)元。假設(shè)不發(fā)生其他購(gòu)買費(fèi)用,由于a材料市場(chǎng)價(jià)格的下降,市場(chǎng)上用a材料生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的銷售價(jià)格由105萬(wàn)元降為90萬(wàn)元,但生產(chǎn)成本不變,將a材料加工成甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24萬(wàn)元,預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為12萬(wàn)元。假定該公司2010年初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額1萬(wàn)元。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)X公司2011年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為()萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、6
- C 、24
- D 、5
- 5 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。了解到X公司因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的均符合公司內(nèi)部控制的要求。以下選項(xiàng)中屬于能夠授權(quán)審批公司坐支的是()。
- A 、X公司董事長(zhǎng)
- B 、X公司財(cái)務(wù)總監(jiān)
- C 、X公司開戶銀行
- D 、X公司內(nèi)部審計(jì)部門
- 6 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審查X公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：該銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585000元,X公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款100000元；X公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款50000元；銀行已收、X公司尚未入賬的退回押金35000元；銀行已代扣、X公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額是()元。
- A 、625000
- B 、635000
- C 、575000
- D 、595000
- 7 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)需要提請(qǐng)相關(guān)人員參加監(jiān)盤工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)X公司參加庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是()。
- A 、財(cái)務(wù)總監(jiān)和內(nèi)部審計(jì)人員
- B 、出納員和會(huì)計(jì)主管
- C 、出納員和應(yīng)收賬款記賬員
- D 、出納員和公司董事長(zhǎng)
- 8 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表,擬于2012年3月15日出具審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2012年1月31日對(duì)X公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)2012年1月31日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)、12月31日至()的庫(kù)存現(xiàn)金收、支發(fā)生合計(jì)數(shù),倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)是否正確。
- A 、2011年12月31日
- B 、2012年1月1日
- C 、2012年1月31日
- D 、2012年3月15日
- 9 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。X公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知X公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排,對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí),出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫“庫(kù)存監(jiān)盤表”,并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。 要求：假定不考慮其他因素,請(qǐng)指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
- 10 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通哪些審計(jì)工作中遇到的重大困難？
熱門試題換一換
- 甲公司2010年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下。 (1)1月1日，與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以發(fā)行權(quán)益性證券方式取得乙公司80%的股權(quán)，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。購(gòu)買日，甲公司所發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為13 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為14 000萬(wàn)元。假定甲公司和乙公司合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買日，乙公司有一項(xiàng)正在開發(fā)的符合資本化條件的生產(chǎn)工藝專有技術(shù)，已資本化金額為450萬(wàn)元，公允價(jià)值為550萬(wàn)元。甲公司取得乙公司80%的股權(quán)后，乙公司繼續(xù)開發(fā)該項(xiàng)目，購(gòu)買日至年末發(fā)生符合資本化條件的開發(fā)支出1 100萬(wàn)元。該項(xiàng)目年末仍在開發(fā)中。 (2)1月1日，取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為2 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用50年，取得當(dāng)日，甲公司在該塊地上開工建造辦公樓。至2010年12月31日，辦公樓建造完成并連同土地使用權(quán)對(duì)外出租，累計(jì)發(fā)生資本化支出2 500萬(wàn)元。 (3)7月1日，甲公司以1 800萬(wàn)元的價(jià)格從A公司購(gòu)入×專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬(wàn)元。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。當(dāng)日，甲公司與B公司簽訂協(xié)議，B公司承諾4年后以900萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買該專利權(quán)。 (4)12月31日，甲公司與C公司簽訂合同，自C公司購(gòu)買管理系統(tǒng)軟件，合同價(jià)款為5 000萬(wàn)元，款項(xiàng)分五次支付，自次年開始每年12月31日支付1 000萬(wàn)元，折現(xiàn)率為5%。該軟件預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。已知(P/A，5%，5)=4.329，(P/F，5%，5)=0．7835。 要求： (1)根據(jù)資料(1)，判斷企業(yè)合并的類型并說明理由。 (2)根據(jù)資料(1)，計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)和購(gòu)買日合并取得無形資產(chǎn)的金額。 (3)根據(jù)資料(2)，判斷對(duì)外出租的土地使用權(quán)在2010年末資產(chǎn)負(fù)債表中列示的項(xiàng)目并說明理由。 (4)根據(jù)資料(3)，判斷×專利權(quán)的攤銷期限并計(jì)算2010年的攤銷額。 (5)根據(jù)資料(4)，計(jì)算管理系統(tǒng)軟件的初始入賬價(jià)值和2011年末資產(chǎn)負(fù)債表中長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目金額(假定不考慮一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款的A重分類)。
- 甲公司拖欠乙公司貨款2000萬(wàn)元，乙公司多次催要無果，甲公司反而將其僅有的資產(chǎn)辦公大樓（市場(chǎng)價(jià)格為1800萬(wàn)元）以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給知情的丙公司;乙公司得知后，再次催要，甲公司償還1000萬(wàn)元后無法繼續(xù)清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
- 我國(guó)某公民2019年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付相關(guān)稅費(fèi)800元，11月份將該債券賣出10000份，每份賣出價(jià)8.3元，共支付相關(guān)稅費(fèi)415元；12月末剩余債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民上述收入共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 在第（6）項(xiàng)中，如果能夠細(xì)分，請(qǐng)進(jìn)一步細(xì)分其戰(zhàn)略類型，并指明每種類型適用的條件。
- 資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡(jiǎn)單闡明理由。
- 該企業(yè)當(dāng)月不得抵扣和轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。
- 假設(shè)A公司在今后不增發(fā)股票，預(yù)計(jì)可以維持2016年的經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)政策，不斷增長(zhǎng)的產(chǎn)品能為市場(chǎng)所接受，不變的銷售凈利率可以涵蓋不斷增加的利息，若2016年銷售的可持續(xù)增長(zhǎng)率是10％，A公司2016年支付的每股股利是0.5元，2016年年末的股價(jià)是40元，股東期望的報(bào)酬率是（）。
- 如果企業(yè)的借款能力較強(qiáng)，現(xiàn)金可預(yù)測(cè)性強(qiáng)，則可適當(dāng)（ ）。
- 吳某是否有權(quán)要求乙公司支付（不超過）110萬(wàn)元懲罰性賠償金？并說明理由。
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