- 多選題
題干：己注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)F公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序過(guò)程中遇到下列事項(xiàng),請(qǐng)代為作出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
題目：關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響,下列表述正確的有()。 - A 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的
- B 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)F公司沒(méi)有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通
- C 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論
- D 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮
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參考答案【正確答案：A,B,D】
選項(xiàng)C，如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制運(yùn)行有效性的影響，考慮是否降低相關(guān)控制的信賴(lài)程度或者調(diào)整實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍等。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響的表述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的
- B 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論
- C 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào),通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進(jìn)行溝通
- D 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮
- 2 【單選題】以下控制測(cè)試程序中,屬于測(cè)試“采購(gòu)與付款循環(huán)”內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的是()。
- A 、檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)
- B 、檢查有無(wú)未記錄的供應(yīng)商發(fā)票
- C 、檢查付款憑單是否附有購(gòu)貨發(fā)票
- D 、審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的授權(quán)簽字
- 3 【單選題】在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解被審計(jì)單位采購(gòu)與付款交易和相關(guān)余額的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況，評(píng)估認(rèn)定層次的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在錯(cuò)報(bào)費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因(被審計(jì)單位管理層為了完成預(yù)算，吸引潛在投資者)，以下情況中與該風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)的是（ ?。?。
- A 、平滑利潤(rùn)
- B 、通過(guò)復(fù)雜的稅務(wù)安排推延或隱瞞所得稅和增值稅
- C 、在國(guó)外開(kāi)展銷(xiāo)售交易，管理層對(duì)遭遇的問(wèn)題的解決經(jīng)驗(yàn)有限
- D 、把通常應(yīng)當(dāng)及時(shí)計(jì)入損益的費(fèi)用資本化，然后通過(guò)資產(chǎn)的逐步攤銷(xiāo)予以消化
- 4 【單選題】關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響,以下表述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論
- B 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的
- C 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào),通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進(jìn)行溝通
- D 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮
- 5 【多選題】關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的控制測(cè)試程序,以下說(shuō)法中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、針對(duì)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,不論該項(xiàng)控制在本期是否發(fā)生變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這些控制
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試
- C 、如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施相關(guān)的控制測(cè)試,以獲取認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)
- D 、當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以控制測(cè)試為主,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平
- 6 【多選題】下列關(guān)于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間選擇表述中，正確的有（ ）。
- A 、交易、事項(xiàng)
- B 、余額、列報(bào)
- C 、內(nèi)部控制執(zhí)行效果
- D 、數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性
- 7 【單選題】以下有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)論與控制測(cè)試的結(jié)論的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- A 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效的
- B 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的預(yù)防性控制是無(wú)效的
- C 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
- D 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制運(yùn)行有效性時(shí)考慮
- 8 【單選題】下列有關(guān)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試影響的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
- A 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的
- B 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行無(wú)效的結(jié)論
- C 、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進(jìn)行溝通
- D 、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮
9 【多選題】下列關(guān)于控制測(cè)試性質(zhì)的相關(guān)說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/span>
- 10 【單選題】關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。
- A 、觀察是測(cè)試不留下書(shū)面記錄的控制的運(yùn)行情況的有效方法
- B 、對(duì)于憑證審核控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查憑證審核簽名能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
- C 、在設(shè)計(jì)控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)當(dāng)考慮與認(rèn)定直接相關(guān)的控制，還應(yīng)當(dāng)考慮這些控制所依賴(lài)的與認(rèn)定間接相關(guān)的控制，以獲取支持控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
- D 、對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制，由于信息技術(shù)處理過(guò)程的內(nèi)在一貫性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)
熱門(mén)試題換一換
- 2012年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2012年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2015年12月31日之前行使完畢。B公司2012年12月31日因該事項(xiàng)計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2012年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
- 納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱(chēng)為（ ）。
- 假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請(qǐng)指出甲公司以上事項(xiàng)(1)至(6)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,請(qǐng)分別說(shuō)明理由并指正。將答案填入下表:
- 生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配的下列方法中，會(huì)導(dǎo)致本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用全部由本月完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的方法是（）。
- 內(nèi)部控制系統(tǒng)必須接受監(jiān)察，監(jiān)察是不斷對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，監(jiān)察內(nèi)部控制的方法包括（）。
- 某船舶公司2016年擁有機(jī)動(dòng)船舶1艘，凈噸位1000噸；擁有非機(jī)動(dòng)駁船1艘，凈噸位3000噸；擁有拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率2500千瓦。船舶適用的車(chē)船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該船舶公司2016年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元。
- 下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ?。?。
- 綜合上述計(jì)算，分析部門(mén)投資報(bào)酬率和部門(mén)剩余收益作為投資中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)。
- 甲公司目前存在融資需求。如果采用優(yōu)序融資理論，管理層應(yīng)當(dāng)選擇的融資順序是（ ）。
- 根據(jù)資料二，如果2018年F產(chǎn)品的目標(biāo)利潤(rùn)為150000元，銷(xiāo)售單價(jià)為350元，假設(shè)不考慮消費(fèi)稅的影響。計(jì)算F產(chǎn)品保本銷(xiāo)售量和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷(xiāo)售量。
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