- 單選題位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專用繳款書）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部內(nèi)銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購進(jìn)，買價為900萬元，取得增值稅專用發(fā)票）。已知以上價格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、10.71
- B 、8.87
- C 、11.9
- D 、19.04
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。
本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。
該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬元）。
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- 3 【簡答題】某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉庫多提折舊100000元；（2）7月為本企業(yè)基建工程購人材料234000元，其會計處理為：借：在建工程200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：銀行存款234000（3）將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校，價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：借：營業(yè)外支出120000貸：庫存商品120000分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。
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- 7 【單選題】某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元），發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元（其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元），發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
- 8 【單選題】某位于市區(qū)的外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年6月進(jìn)口一批應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，到岸價為120000歐元，另支付包裝費(fèi)4050歐元、港口到廠區(qū)公路運(yùn)費(fèi)5000元人民幣。已知當(dāng)期匯率1歐元=8元人民幣，關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率30%，增值稅率13%，則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納各項(xiàng)稅額合計為（ ）元。
- A 、949301.49
- B 、1017139.28
- C 、1058181.95
- D 、1136466.06
- 9 【簡答題】位于A市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事建筑安裝業(yè)務(wù)，2018年2月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）在B市承接某項(xiàng)目，采用一般計稅，本月竣工結(jié)算，本月取得總工程款為2220萬元，開具增值稅專用發(fā)票。本月支付分包工程款含稅金額700萬元，取得分包商（采用一般計稅方法）開具的增值稅專用發(fā)票。該建筑公司已向項(xiàng)目所在地國稅機(jī)關(guān)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳了增值稅，取得項(xiàng)目所在地B市國稅機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。2月底取得的專票已勾選認(rèn)證相符。 （2）在C市承接一甲供工程項(xiàng)目，采取簡易計稅方法，本月竣工結(jié)算，本月收到含稅金額3000萬元并開具了增值稅普通發(fā)票。該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1300萬元，取得分包商（采用簡易計稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票。 要求：請根據(jù)以上資料，回答下列問題：（1）計算業(yè)務(wù)（1）該建筑公司在B市應(yīng)預(yù)繳的增值稅。（2）計算業(yè)務(wù)（2）該建筑公司在C市應(yīng)預(yù)繳的增值稅。（3）請列出建筑企業(yè)預(yù)繳稅款時，應(yīng)向國稅機(jī)關(guān)提交的資料。（3）計算企業(yè)應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
- 10 【單選題】某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費(fèi)稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 2 萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、2.45
- B 、2.59
- C 、1.75
- D 、2.31
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- 根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列法律文書不可以由民事審判窿直接移送執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行的是（）。
- 采用A方案和B方案分別增加的利潤為()萬元。
- 甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設(shè)備。則甲乙兩個公司合計應(yīng)納印花稅（）元。
- 公司2011年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅是()元。
- 注冊稅務(wù)師2011年納稅審核時應(yīng)當(dāng)注意，以下支出可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除的是（）。
- 根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是（）。
- 根據(jù)我國《民法通則》規(guī)定，委托代理終止不包括（）的情形。
- 屬于所有權(quán)原始取得的方式包括（ ）。
- 分別指出企業(yè)自行計算繳納稅款（企業(yè)所得稅除外）的錯誤之處，簡單說明理由，并計算應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款（企業(yè)所得稅除外）。
- 犯罪后自動投案是認(rèn)定為自首的必要條件。下列情形中，應(yīng)當(dāng)視為自動投案的有（ ）。
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