- 單選題2016年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、14.86
- B 、10.19
- C 、11.31
- D 、19.81
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參考答案【正確答案：A】
本題考核營改增中應(yīng)納稅額的計(jì)算。
選項(xiàng)A正確：文化館取得的第一道門票收入免征增值稅；
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率；
則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額=150÷（1+11%）×11%=14.86（萬元）；
選項(xiàng)BCD錯誤。
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
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- 3 【單選題】某化妝品公司（一般納稅人）2016年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費(fèi)稅率15%）100箱，銷售價為10000元/箱，銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價為11000元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（ ）元。
- A 、315000
- B 、317540
- C 、334000
- D 、325600
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
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- A 、315000
- B 、317540
- C 、334000
- D 、325600
- 6 【單選題】2016年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、14.86
- B 、10.19
- C 、11.31
- D 、19.81
- 7 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（10+0.585+2.34）×10%
- B 、（10+0.585）×10%
- C 、[10+（0.585+2.34）/（1+13%）]×10%
- D 、[10+0.585/（1+13%）]×10%
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元。增值稅稅額為8.5萬元?？铐?xiàng)成本支付。另以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.3萬元(不考慮增值稅)。入庫時發(fā)生挑選整理費(fèi)0.2萬元。運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗0.1萬元。不考慮其他因素。該批原材料的入賬成本為（ ）萬元。
- A 、50.5
- B 、50.6
- C 、50.4
- D 、59
- 9 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月取得了保本收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價為63.6萬元，買入價為53萬元。 已知，上述金額均為含增值稅金額，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、[ 106 +（63.6 -53）] × 6%
- B 、[ 106 +（63.6 - 53）] ÷（1+6%）× 6%
- C 、（106 +63.6）× 6%
- D 、（106 +63.6）÷（1 +6% ）× 6%
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月1日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月9日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
熱門試題換一換
- 張某用自己的船舶從事打撈作業(yè)，其應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”項(xiàng)目計(jì)算繳納營業(yè)稅。（ ）
- 根據(jù)業(yè)務(wù)(1),下列表述不正確的是( )。
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- 以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如果單獨(dú)記賬，價值沒有計(jì)入房產(chǎn)原值，可以不計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。
- 企業(yè)按面值發(fā)行公司債券，每期的利息應(yīng)當(dāng)以債券的面值乘以票面利率計(jì)算。（）
- 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（）。
- 某公司月初甲產(chǎn)品結(jié)存金額1000元，結(jié)存數(shù)量20件，采用移動加權(quán)平均法計(jì)價；本月10日和20日甲產(chǎn)品分別完工入庫400件和500件，單位成本分別為51.05元和53.16元；本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)品380件和400件。該甲產(chǎn)品月末結(jié)存余額為（）元。
- 根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)確認(rèn)壞賬損失相關(guān)科目的會計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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