- 單選題甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月取得了保本收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價(jià)為63.6萬元，買入價(jià)為53萬元。 已知，上述金額均為含增值稅金額，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、[ 106 +（63.6 -53）] × 6%
- B 、[ 106 +（63.6 - 53）] ÷（1+6%）× 6%
- C 、（106 +63.6）× 6%
- D 、（106 +63.6）÷（1 +6% ）× 6%
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參考答案【正確答案：B】
（1）本題所涉全部金額均為含增值稅價(jià)，均應(yīng)價(jià)稅分離。
（2）取得的金融商品持有期間（含到期） 利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”以全部收益計(jì)征增值稅；因此，甲公司取得的保本收益型理財(cái)產(chǎn)品投資收益應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額 = 106÷（1 + 6%）× 6%。
（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；因此，甲公司轉(zhuǎn)讓其持有的某基金產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額 =（63.6 - 53）÷（1 + 6%）× 6%。
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- A 、（10+0.585+2.34）×10%
- B 、（10+0.585）×10%
- C 、[10+（0.585+2.34）/（1+13%）]×10%
- D 、[10+0.585/（1+13%）]×10%
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口一批服裝，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬元。已知：服裝關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、80×16%=12.8（萬元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）
- C 、80×13%=10.4（萬元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（萬元）
- 3 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，A型洗衣機(jī)含增值稅銷售單價(jià)3390元/臺(tái)， 舊洗衣機(jī)作價(jià)113元/臺(tái)。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、50×3390×13%=22035（元）
- B 、50×（3390-113）÷（1+13%）×13%=18850（元）
- C 、50×3390÷（1+13%）×13%=19500（元）
- D 、50×（3390-113）×13%=21300.5（元）
- 4 【單選題】某食品廠是增值稅一般納稅人，2019年9月從農(nóng)民手中收購一批大豆用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)査驗(yàn)該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、20 × 9%
- B 、20 × 9% ×（1 - 1%）
- C 、20 × 12%
- D 、20 × 12% ×（1 - 1%）
- 5 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年11月5日購進(jìn)寫字樓一層用于辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月起開始計(jì)提折舊。11 月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ） 萬元。
- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
- 6 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年9月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額226萬元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額113 萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。已知，增值稅稅率為13%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13%
- B 、（226+ 113）÷（1 + 13%）× 13% + 20 × 13%
- C 、（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13% + 30 × 13%
- D 、226 ÷ （1 + 13%）× 13% - 30 × 13%
- 7 【單選題】甲酒店為增值稅一般納稅人，2019年9月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)， 取得不含稅租金10萬元。已知，不動(dòng)產(chǎn)租賃適用9%的稅率，住宿服務(wù)適用6% 的稅率，甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為 ( )萬元。
- A 、3.9
- B 、3.57
- C 、4.18
- D 、5.73
- 8 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其作為固定資產(chǎn)核算的2008年1月購入的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
- 9 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月1日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月9日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
- 10 【單選題】達(dá)美公司為增值稅一般納稅人，2019年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年2月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為120000元。有關(guān)達(dá)美公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、120000÷（1+4%）×4%÷2
- B 、120000÷（1+13%）×13%
- C 、120000÷（1+3%）×3%
- D 、120000÷（1+3%）×2%
熱門試題換一換
- 甲企業(yè)為工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，2012年1月1日，支付價(jià)款2040000元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息40000元）從二級(jí)市場購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用40000元。該債券面值2000000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下：要求：編制甲企業(yè)上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用元表示）
- 計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí)，國家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提；沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)不得預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。（ ）
- 商業(yè)銀行第三季度合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。
- 資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（ ）計(jì)算填列。
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年4月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價(jià)為20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品，并符合收入確認(rèn)條件。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。不考慮其他因素，該客戶于4月15日付款時(shí)享有的現(xiàn)金折扣為（）元。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（ ）。
- 事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素（ ）。
- 根據(jù)資料（3），該企業(yè)本月計(jì)提折舊，計(jì)入期間費(fèi)用的金額是（ ）。
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