- 綜合題（主觀）
題干：經濟特區(qū)某生產性外商投資企業(yè),為增值稅一般納稅人,1999年8月開業(yè),經營期15年。1999年-2005年企業(yè)的應納稅所得額情況如下:[002-004-002-000-9787509531440-image/002-004-002-000-9787509531440-006-001.jpg]2003年企業(yè)購置國產設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元,增值稅稅額10.2萬元,支付運輸費和安裝費5.8萬元。2005年初外國投資者將2004年從企業(yè)分得的稅后利潤120萬元再投資于本企業(yè),增加注冊資本。2006年企業(yè)有關生產、經營資料如下:(1)取得產品銷售收入2300萬元、股票發(fā)行溢價收入150萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內投資公司分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率15%,地方所得稅免征)、為境外客戶提供咨詢服務的咨詢費收入120萬元;(2)發(fā)生產品銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用380萬元;發(fā)生產品銷售稅金及附加50萬元;(3)發(fā)生財務費用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產性資金300萬元,期限0年,支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);支付外方投入資本的境外借款利息90萬元;(4)發(fā)生管理費用260萬元,其中含交際應酬費130萬元、總機構特許權使用費50萬元、關聯(lián)企業(yè)管理費10萬元;(5)全年計入成本費用的實發(fā)工資總額300萬元、職工福利費48萬元;(6)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對災區(qū)捐贈自產產品一批,賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元)。(其他相關資料:①經稅務機關認可企業(yè)選擇從2000年起計算減免企業(yè)所得稅的期限;②不考慮地方所得稅;③購買的國產設備符合國家相關退免稅政策。)
題目：計算2006年企業(yè)應稅收入總額;
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參考答案2006年企業(yè)應稅收入總額=2 300+120+56=2476(萬元)
提示:股票溢價收入不征收所得稅,國債利息收入、境內投資收益免征所得稅。
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