- 單選題某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%, 2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
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參考答案【正確答案：B】
境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5(萬元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5(萬元)
匯總納稅時實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25% +2.5=42.5(萬元)。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。2011年至2012年的有關(guān)資料如下：(1)2011年年初遞延所得稅余額為0，年初未分配利潤為200萬元。本年實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，涉及的納稅調(diào)整事項如下：①按稅法規(guī)定本年度不得予以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元；②國庫券利息收入為20萬元；③企業(yè)債券利息收入25萬元；④計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元；⑤固定資產(chǎn)折舊：會計核算采用直線法計算本年折舊費(fèi)用100萬元，稅法規(guī)定采用加速折舊法計算本年折舊費(fèi)用1 50萬元；⑥無形資產(chǎn)：會計核算不攤銷，稅法規(guī)定攤銷費(fèi)用20萬元允許稅前扣除。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。(2)2012年2月6日董事會提請股東大會批準(zhǔn)2011年利潤分配議案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。(3)2012年3月6日股東大會批準(zhǔn)董事會提出的2011年利潤分配方案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。要求：(1)計算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會計分錄；(2)根據(jù)2012年2月6日董事會提請股東大會2011年利潤分配議案，編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄；(3)根據(jù)2012年3月6日股東大會批準(zhǔn)董事會提請股東大會2011年利潤分配方案，編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄；(4)計算年末未分配利潤。(除“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需寫出二級明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
- 2 【單選題】 某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。
- A 、42.5
- B 、45.5
- C 、40
- D 、52.5
- 3 【單選題】某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%, 2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
- 4 【單選題】 某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。
- A 、42.5
- B 、45.5
- C 、40
- D 、52.5
- 5 【單選題】某境內(nèi)高速適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
- 6 【單選題】某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
- A 、42.5
- B 、45.5
- C 、40
- D 、52.5
- 7 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會計利潤均為1000萬元。（1）2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。（2）A公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為1300萬元，賬面價值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價值為2000萬元。（3）A公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計計提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。（4）A公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價值為2600萬元。下列有關(guān)A公司2015年所得稅的會計處理，正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為100萬元
- B 、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為162.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為62.5萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為187.5萬元
- 8 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額為零。各年稅前會計利潤均為5000萬元。A公司于2015年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預(yù)計使用年限為40年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用12年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為2600萬元，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2015年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2015年所得稅的會計處理，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)確認(rèn)計入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債300萬元
- B 、2015年末遞延所得稅負(fù)債余額為662.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為662.5萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為887.5萬元
- 9 【單選題】某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2016年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司稅前所得50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2016年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
- 10 【單選題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。20×9年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，甲公司在20×9年度利潤表中應(yīng)當(dāng)列報的所得稅費(fèi)用金額是（ ）。
- A 、-50萬元
- B 、零
- C 、250萬元
- D 、190萬元
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- 在下列情況中,注冊會計師應(yīng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的是()。
- ABC會計師事務(wù)所首次接受委托負(fù)責(zé)審計甲公司2011年度財務(wù)報表,A注冊會計師擔(dān)任審計項目合伙人。甲公司2010年以及之前多年財務(wù)報表是W會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計。ABC會計師事務(wù)所審計項目組于2011年12月18日進(jìn)駐甲公司,2012年4月8日完成計劃的審計取證工作,按審計業(yè)務(wù)約定書的要求,應(yīng)于2012年4月25日提交審計報告。甲公司2011年12月31日的資產(chǎn)總額為48000萬元,該年度的利潤總額為5000萬元,A注冊會計師以資產(chǎn)總額的0.5%設(shè)定的財務(wù)報表整體重要性水平為240萬元。A注冊會計師了解到以下幾種情況： (1)甲公司2010年度的一批價值320萬元的存貨發(fā)生毀損,甲公司2010年未做任何處理。W會計師事務(wù)所的注冊會計師因此在2010年度出具了保留意見的審計報告。 (2)對應(yīng)收賬款項目進(jìn)行函證時,其中對余額為360萬元的客戶H公司的函證未收到回函,但已設(shè)計和實(shí)施其他審計程序獲取審計證據(jù)予以驗(yàn)證。 (3) 2012年2月甲公司并購一公司,使甲公司的資產(chǎn)總額及凈利潤均有大幅度增長。 (4)甲公司2011年6月發(fā)生一賠償訴訟案,索賠總額600萬元,預(yù)計該事項導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性為80%,甲公司在2011年度未計提預(yù)計負(fù)債,但已在2011年財務(wù)報表附注中進(jìn)行披露。2012年2月23日法院判決結(jié)果顯示甲公司應(yīng)該賠償800萬元。 (5)甲公司2011年9月發(fā)生產(chǎn)品商標(biāo)權(quán)的侵權(quán)訴訟,2011年10月法院判決甲公司勝訴,預(yù)計訴訟費(fèi)2萬元已全部計入2011年度的“管理費(fèi)用”。 (6)A注冊會計師未對賬面價值480萬元的存貨進(jìn)行監(jiān)盤,甲公司以本單位年終已進(jìn)行盤點(diǎn)為由,拒絕A注冊會計師提出的需要重新盤點(diǎn)存貨的要求。 要求： (1)若不考慮重要性水平,請分別針對上述情況,指出A注冊會計師應(yīng)提出何種處理意見？若需提出調(diào)整建議,請列示審計調(diào)整分錄(假定不考慮調(diào)整分錄對稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響,答案中金額單位用萬元表示)。 (2)若甲公司拒絕接受A注冊會計師分別針對上述情況提出的處理建議,A注冊會計師分別針對上述情況應(yīng)當(dāng)發(fā)表何種意見類型的審計報告。 (3)若甲公司只存在上述第(1)、(5)兩種情況,而且拒絕接受A注冊會計師提出的處理建議,在考慮重要性水平的情況下,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表何種意見類型的審計報告。
- 如果母公司的注冊會計師同時也是組成部分注冊會計師，在決定是否向組成部分單獨(dú)致送審計業(yè)務(wù)約定書時需要考慮( )因素。
- 一般情況經(jīng)營者不得強(qiáng)制消費(fèi)者進(jìn)行交易,但具有正當(dāng)?shù)睦碛傻目梢砸蠼灰?下列選項中屬于該理由的有( )。
- 王先生與夫人打算與夫人去云南旅游,于是與旅行社簽訂了一份旅游合同。關(guān)于該合同,下列說法正確的是()。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所述內(nèi)容,結(jié)合《公司法》的規(guī)定,指出乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司時發(fā)起人人數(shù)和折股比例是否符合規(guī)定?并說明理由。
- 長期借款所發(fā)生的利息支出，可能計入的科目的有（ ）。
- 假設(shè)其他條件不變，2019年度營業(yè)收入5000萬元，預(yù)計2019年度營業(yè)凈利率與2018年度相同，董事會提議提高股利支付率10%以穩(wěn)定股價。如果可從外部融資20萬元，你認(rèn)為是否可行？
- 關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）。
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