- 多選題下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）。
- A 、員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）
- B 、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
- C 、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
- D 、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅
- E 、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅
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參考答案【正確答案：A,C,D】
選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個人所得稅；選項E，員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。
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- A 、員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）
- B 、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
- C 、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
- D 、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅
- E 、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅
- 2 【單選題】下列關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
- A 、從上市公司取得的限制性股票期權(quán)所得，按照“股息紅利所得”征收個人所得稅
- B 、股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期
- C 、被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應(yīng)納稅所得額
- D 、個人在同一納稅年度內(nèi)取得股票增值權(quán)3次的，應(yīng)將各次的所得合并納稅
- 3 【多選題】下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有( )。
- A 、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
- B 、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
- C 、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
- D 、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅
- E 、員工因擁有股權(quán)而參.企業(yè)稅后利潤分配的所得，應(yīng)免征個人所得稅
- 4 【簡答題】神威公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致，對公司的員工推出股權(quán)期權(quán)的激勵措施，2010年10月1日，授予每位員工5萬股股票期權(quán)，授予價2元／股，該期權(quán)無公開市場價格，并約定2011年12月1日起員工可以行權(quán)，2011年12月1日王某以施權(quán)價購買股票50000股，當日該股票的公開市場價格6元／股。根據(jù)上述資料，作為注冊稅務(wù)師，請介紹股票期權(quán)的個人所得稅處理，并計算行權(quán)時王某應(yīng)繳納的個人所得稅。四、綜合分析題（本題20分）資料：某縣木材加工廠，主要經(jīng)營：木質(zhì)家具的生產(chǎn)、加工、安裝；木制一次性衛(wèi)生筷子的生產(chǎn)等。會計核算采用新會計準則的規(guī)定。2011年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（假定該廠按規(guī)定的時間辦理了增值稅抵扣憑證的認證手續(xù)）：（1）11月5日，從附近林場購進原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票一張，注明價款50萬元，用支票支付貨款。（2）11月6日，購入管理用小汽車一輛，取得機動車專用發(fā)票上注明金額12萬元，增值稅稅款2.04萬元，另支付車輛購置稅1.2萬元，取得完稅憑證，款項已經(jīng)支付。（3）11月8日，用銀行存款向負責運輸購進原木的運輸公司支付運費，運輸公司開具運費發(fā)票注明：運費5000元，裝卸費及雜費500元。（4）11月10日，銷售給某家具城自產(chǎn)的家具100套，每套出廠價格（不含稅）3000元，開具增值稅專用發(fā)票并收到對方開具的轉(zhuǎn)賬支票。（5）11月11日，直接銷售給消費者家具2套，開具普通發(fā)票，發(fā)票注明價格7000元，并提供安裝服務(wù)，收取安裝費用500元，全部款項直接以現(xiàn)金方式收取。（6）11月18日，與某大型商場達成協(xié)議，由商場代銷公司生產(chǎn)的新型辦公家具，對外零售價格每套5000元，成本價3200元，協(xié)議按售出家具零售價格的10％付給商場手續(xù)費，當期發(fā)出家具10套。（7）11月20日，銷售企業(yè)用邊角料生產(chǎn)的木制一次性衛(wèi)生筷子，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款是50萬元，對方開出商業(yè)匯票一張。（8）11月21日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的上月部分外購原木不含稅成本價38140元（其中運費成本520元），因管理不善發(fā)生了損失，其相應(yīng)的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出并應(yīng)補繳增值稅，企業(yè)已按規(guī)定在11月25日向稅務(wù)機關(guān)繳納了該稅款。（9）11月23日，銷售企業(yè)使用5年的機器設(shè)備，共取得收入52000元，相應(yīng)的增值稅已經(jīng)繳納。（10）11月25日，受托代銷新型辦公家具的商場匯回5套家具的代銷款，商場已經(jīng)直接留存了代銷手續(xù)費，只將剩余款項匯回，該木材加工廠本月未取得代銷清單。（11）11月30日，當月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結(jié)算，加工費含稅收入為35100元，同時加收優(yōu)質(zhì)費5850元。（12）2011年10月末，增值稅進項留抵稅額為10000元。計算當期應(yīng)納的各流轉(zhuǎn)稅金及附加，并作相關(guān)計提稅金的賬務(wù)處理。（木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；城建稅與教育費附加月末統(tǒng)一計算；計算結(jié)果以元為單位，保留小數(shù)點后兩位）
- 5 【多選題】下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）。
- A 、員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）
- B 、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
- C 、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
- D 、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅
- E 、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅
- 6 【多選題】下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）。
- A 、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
- B 、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
- C 、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
- D 、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅
- E 、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配的所得，應(yīng)免征個人所得稅
- 7 【單選題】下列關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的說法，錯誤的是（ ）。
- A 、從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個人所得稅
- B 、股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期
- C 、被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應(yīng)納稅所得額
- D 、個人在同一納稅年度內(nèi)多次取得股票增值權(quán)的，應(yīng)將各次的所得合并納稅
- 8 【簡答題】上述各項激勵措施涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅分別應(yīng)如何處理？
- 9 【簡答題】上述各項激勵措施涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅分別應(yīng)如何處理？
- 10 【單選題】關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎勵繳納個人所得稅所適用的公平市場價格的確定，下列說法正確的是（ ?。?。
- A 、取得股票當日為非交易時間的，公平市場價格按照上一個交易日收盤價確定
- B 、公平市場價格是獲得股權(quán)獎勵的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當日的最高價和最低價平均之和
- C 、公平市場價格是取得股票當日的最高價和最低價之和的平均
- D 、公平市場價格是取得股票當日的開盤價
熱門試題換一換
- 每股收益最大化觀點將企業(yè)的利潤與所有者投入的股本聯(lián)系起來，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點有()。
- 下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。
- 某個體工商戶2012年2月10日購小轎車1輛，當月取得車輛購置發(fā)票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額400元。該個體工商戶2012年應(yīng)繳納車船稅( )元。
- 某船舶公司擁有機動貨船8艘，其中2艘被國內(nèi)一運輸公司租用，剩下6艘自己用于生產(chǎn)經(jīng)營，被租用的貨船商定由承租方繳納車船稅，8艘船的凈噸位各為5000噸；該公司拖船2艘，凈噸位600噸。當?shù)卣_定機動船每噸年稅額5元，拖船每噸年稅額4元。2009年該公司機動貨船應(yīng)繳納車船稅（）元。
- 張某租賃李某的房屋居住。2013年1月5日，李某提出支付租金要求，張某拒絕向李某支付已到期租金。2013年4月，李某出差遭遇車禍后，住院20天，此期間未要求張某支付租金。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，李某請求人民法院保護其向張某收取租金的權(quán)利的訴訟時效期間為（ ）。
- 2013年5月10日，張某到某村送沙子，經(jīng)過王某家門前時，王某所養(yǎng)的狗沖出院子，撲向張某，張某往路旁躲閃，該狗將迎面走來的路人武某咬傷，武某為此支付醫(yī)藥費6000余元。根據(jù)侵權(quán)責任法律制度的規(guī)定，有關(guān)武某醫(yī)藥費的責任承擔，下列說法正確的是（ ）。
- 以下不屬于“營改增”有形動產(chǎn)租賃服務(wù)項目的有（ ）。
- 根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
- 法院受理破產(chǎn)申請后，首先應(yīng)做的一項工作是（ ）。
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