- 綜合題（主觀）
題干：某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司,2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3;(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元;(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?根據(jù)相關(guān)規(guī)定,會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入15000萬元;將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬元。(其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
題目：計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
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參考答案增值額=15 000-(4 160+3 480+2 298+750)=15 000-10 688=4 312(萬元)
增值率=4 312÷10 688×100%=40.34%,適用30%的稅率
應(yīng)納土地增值稅=4 312×30%=1293.60(萬元)
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- 下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是()。
- 2006年1月，甲、乙、丙、丁四人決定投資設(shè)立普通合伙企業(yè)，并簽訂了書面合伙協(xié)議。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下： (1)甲以貨幣出資10萬元，乙以機(jī)器設(shè)備折價(jià)出資8萬元，經(jīng)其他三人同意，丙以勞務(wù)折價(jià)出資6萬元，丁以貨幣出資4萬元； (2)甲、乙、丙、丁按2：2：1：1的比例分配利潤和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)； (3)由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表合伙企業(yè)，其他三人均不再執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，但簽訂購銷合同及代銷合同應(yīng)經(jīng)其他合伙人同意。合伙協(xié)議中未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限。 合伙企業(yè)在存續(xù)期間，發(fā)生下列事實(shí)： (1)合伙人甲為了改善企業(yè)經(jīng)營管理，于2006年4月獨(dú)自決定聘任合伙人以外的A擔(dān)任該合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員；并以合伙企業(yè)名義為B公司提供擔(dān)保。 (2) 2006年5月，甲擅自以合伙企業(yè)的名義與善意第三人C公司簽訂了代銷合同，乙合伙人獲知后，認(rèn)為該合同不符合合伙企業(yè)利益，經(jīng)與丙、丁商議后，即向C公司表示對該合同不予承認(rèn)，因?yàn)榧缀匣锶藷o單獨(dú)與第三人簽訂代銷合同的權(quán)利。 (3) 2007年1月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不給合伙企業(yè)造成任何不利影響。2007年2月，合伙人丁撤資退伙。于是，合伙企業(yè)又接納戊新人伙，戊出資4萬元。2007年3月，合伙企業(yè)的債權(quán)人C公司就合伙人丁退伙前發(fā)生的債務(wù)24萬元要求合伙企業(yè)的現(xiàn)合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁、經(jīng)營管理人員A共同承擔(dān)連帶清償責(zé)任。甲表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應(yīng)數(shù)額。丁以自己已經(jīng)退伙為由，拒絕承擔(dān)清償責(zé)任。戊以自己新人伙為由，拒絕對其入伙前的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。A則表示自己只是合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，不對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。 (4) 2007年4月，合伙人乙在與D公司的買賣合同中，無法清償D公司的到期債務(wù)8萬元。D公司于2007年5月向人民法院提起訴訟，人民法院判決D公司勝訴。D公司向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行合伙人乙在合伙企業(yè)中全部財(cái)產(chǎn)份額。 要求： 根據(jù)以上事實(shí)，分別回答以下問題： (1)甲聘任A擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員及為B公司提供擔(dān)保的行為是否合法？并說明理由。 (2)甲以合伙企業(yè)名義與C公司所簽的代銷合同是否有效？并說明理由。 (3)甲拒絕承擔(dān)連帶責(zé)任的主張是否成立？并說明理由。 (4)丁的主張是否成立？并說明理由。如果丁向C公司償還了24萬元的債務(wù)，丁可以向哪些當(dāng)事人追償？追償?shù)臄?shù)額是多少？ (5)戊的主張是否成立？并說明理由。 (6)經(jīng)營管理人員A拒絕承擔(dān)連帶責(zé)任的主張是否成立？并說明理由。 (7)合伙人乙被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行其在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額后，合伙企業(yè)決定對乙進(jìn)行除名，合伙企業(yè)的做法是否符合法律規(guī)定？并說明理由。 (8)合伙人丁的退伙屬于何種情況？其退伙應(yīng)符合哪些條件？
- 某企業(yè)2008年末的所有者權(quán)益為2400萬元，可持續(xù)增長率為10%。該企業(yè)2009年的銷售增長率等于2008年的可持續(xù)增長率，其經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策與上年相同，且沒有增發(fā)新股和回購股票。若2009年的凈利潤為600萬元，則其股利支付率是（?。?。
- 下列選項(xiàng)中,按照現(xiàn)行制度規(guī)定,應(yīng)當(dāng)免征印花稅的有()。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,不可以作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的是()。
- 關(guān)于控制測試的性質(zhì),以下判斷中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 某縣城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )。
- 計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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