- 單選題某食品廠是增值稅一般納稅人，2019年9月從農(nóng)民手中收購一批大豆用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價20萬元；該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)査驗該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、20 × 9%
- B 、20 × 9% ×（1 - 1%）
- C 、20 × 12%
- D 、20 × 12% ×（1 - 1%）
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參考答案【正確答案：B】
（1）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品（不用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物），取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額，選項CD錯誤。
（2）因管理不善造成的損失不得抵扣進項稅額，選項A錯誤，選項B正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、（10+0.585+2.34）×10%
- B 、（10+0.585）×10%
- C 、[10+（0.585+2.34）/（1+13%）]×10%
- D 、[10+0.585/（1+13%）]×10%
- 2 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人。2019年8月銷售白酒10噸，取得含增值稅銷售收入702 000元。已知白酒適用的增值稅稅率為13%，消費稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%，1噸=1 000千克。該酒廠8月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、702 000×20%+2 000×10×0.5=150 400（元）
- B 、2 000×10×0.5=10 000（元）
- C 、702 000÷（1+13%）×20%+2 000×10×0.5=134247.79（元）
- D 、702000÷（1+13%）×20%=124247.79（元）
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一批服裝，關(guān)稅完稅價格80萬元。已知：服裝關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)納進口增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、80×16%=12.8（萬元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）
- C 、80×13%=10.4（萬元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（萬元）
- 4 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，A型洗衣機含增值稅銷售單價3390元/臺， 舊洗衣機作價113元/臺。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、50×3390×13%=22035（元）
- B 、50×（3390-113）÷（1+13%）×13%=18850（元）
- C 、50×3390÷（1+13%）×13%=19500（元）
- D 、50×（3390-113）×13%=21300.5（元）
- 5 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月取得了保本收益型理財產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價為63.6萬元，買入價為53萬元。 已知，上述金額均為含增值稅金額，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認的銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、[ 106 +（63.6 -53）] × 6%
- B 、[ 106 +（63.6 - 53）] ÷（1+6%）× 6%
- C 、（106 +63.6）× 6%
- D 、（106 +63.6）÷（1 +6% ）× 6%
- 6 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年9月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額226萬元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額113 萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知，增值稅稅率為13%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13%
- B 、（226+ 113）÷（1 + 13%）× 13% + 20 × 13%
- C 、（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13% + 30 × 13%
- D 、226 ÷ （1 + 13%）× 13% - 30 × 13%
- 7 【單選題】甲酒店為增值稅一般納稅人，2019年9月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產(chǎn)， 取得不含稅租金10萬元。已知，不動產(chǎn)租賃適用9%的稅率，住宿服務(wù)適用6% 的稅率，甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項稅額為 ( )萬元。
- A 、3.9
- B 、3.57
- C 、4.18
- D 、5.73
- 8 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月對外轉(zhuǎn)讓其作為固定資產(chǎn)核算的2008年1月購入的機床一臺，含稅轉(zhuǎn)讓價格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
- 9 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15 萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、480×20%+100×2000×0.5÷10000
- B 、（480+15+5）×20%+100×2000×0.5÷10000
- C 、[ 480+（15+5）÷（1+13%）] ×20%+100×2000×0.5
- D 、[ 480+（15+5）÷（1+13%）] ×20%+100×2000×0.5÷10000
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月1日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月9日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
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- 隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時按其實際成本計入（ )中。
- 甲企業(yè)2010年取得了國庫券投資的利息為30000元，其他公司債券投資利息70000元，全年稅前利潤為690000元，所得稅稅率為25％。若無其他納稅調(diào)整項目，則2010年該企業(yè)的凈利潤為（ )元。
- 依據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是( )。
- 王某擬通過網(wǎng)上銀行申請開立兩個個人銀行賬戶，其作出的下列各項選擇中，可以成功開立的有（ ）。
- 下列交易或事項中會影響利潤表“投資收益”項目的有（ ）。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2017年因該項業(yè)務(wù)計入管理費用的金額為（ ）萬元。
- 下列關(guān)于甲公司與B公司之間的業(yè)務(wù)處理，不正確的是（）。
- 企業(yè)提供勞務(wù)時，如資產(chǎn)負債表日不能對交易的結(jié)果作出可靠估計，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。 （ ）
- 企業(yè)采用計劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費用，輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的生產(chǎn)費用與按計劃成本分配轉(zhuǎn)出的費用之間的差額，應(yīng)計入的科目是（）。
- 根據(jù)資料（2），關(guān)于該企業(yè)訴訟費和律師費的會計處理，結(jié)果正確的是（ ）。
- 計算張某2019年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ ）。
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