- 單選題甲公司于2×16年2月20日外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，取得時(shí)成本為12000萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年12月31日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值跌至11200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類寫(xiě)字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15%，2×16年12月31日甲公司因該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、-45
- B 、45
- C 、200
- D 、800
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：B】
2×16年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為11200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=12000-12000/20×10/12=11500（萬(wàn)元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（11500-11200）×15%=45（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2014年3月1日,甲公司外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓直接租賃給乙公司使用,租賃期為6年,每年租金為180萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,該寫(xiě)字樓的買價(jià)為3000萬(wàn)元;2014年12月31日,該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi),則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2014年度利潤(rùn)總額的影響金額是()萬(wàn)元。
- A 、180
- B 、200
- C 、350
- D 、380
- 2 【單選題】甲公司于2014年2月27日外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租,取得時(shí)成本為12000萬(wàn)元,采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2014年12月31日,該寫(xiě)字樓公允價(jià)值跌至11200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,該類寫(xiě)字樓采用年限平均法計(jì)提折舊,折舊年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。
- A 、-75
- B 、75
- C 、200
- D 、800
- 3 【單選題】2×15年3月1日，甲公司外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該寫(xiě)字樓的購(gòu)買價(jià)款為3000萬(wàn)元；2×15年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2×15年度利潤(rùn)總額的影響金額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、180
- B 、200
- C 、350
- D 、380
- 4 【單選題】2016年2月1日，甲公司為建造一棟廠房向銀行借入一筆專門借款。2016年3月5日，以該借款支付前期訂購(gòu)的工程物資款。因征地拆遷發(fā)生糾紛，該廠房延遲至2016年7月1日才開(kāi)工興建，開(kāi)始支付其他工程款。2018年2月28日，該廠房建造完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2018年4月30日，甲公司辦理工程竣工決算。不考慮其他因素，甲公司該筆借款費(fèi)用的資本化期間為（ ）。
- A 、2016年2月1日至2018年4月30日
- B 、2016年3月5日至2018年2月28日
- C 、2016年7月1日至2018年2月28日
- D 、2016年7月1日至2018年4月30日
- 5 【單選題】2×16年3月1日，甲公司外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬(wàn)元，于每年12月31日收取。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該寫(xiě)字樓的實(shí)際取得成本為3000萬(wàn)元；2×16年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為3100萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2×16年度利潤(rùn)總額的影響金額為（）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、250
- C 、280
- D 、180
- 6 【單選題】甲公司2×15年2月購(gòu)置了一棟辦公樓，預(yù)計(jì)使用壽命40年，為此，該公司2×15年4月30日發(fā)布公告稱：經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于公司固定資產(chǎn)折舊年限會(huì)計(jì)估計(jì)變更的議案》。決定調(diào)整公司房屋建筑物的預(yù)計(jì)使用壽命，從原定的20至30年調(diào)整為20至40年。不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對(duì)該公告所述折舊年限調(diào)整會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。
- A 、對(duì)房屋建筑物折舊年限的變更應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更并進(jìn)行追溯調(diào)整
- B 、對(duì)房屋建筑物折舊年限變更作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更并應(yīng)當(dāng)從2×15年1月1日起開(kāi)始未來(lái)適用
- C 、對(duì)2×15年2月新購(gòu)置的辦公樓按照新的會(huì)計(jì)估計(jì)40年折舊不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更
- D 、對(duì)因2×15年2月新購(gòu)置辦公樓折舊年限的確定導(dǎo)致對(duì)原有房屋建筑物折舊年限的變更應(yīng)當(dāng)作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯重述
- 7 【單選題】甲公司2×15年2月購(gòu)置了一棟辦公樓，預(yù)計(jì)使用壽命40年，為此，該公司2×15年4月30日發(fā)布公告稱：經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于公司固定資產(chǎn)折舊年限會(huì)計(jì)估計(jì)變更的議案》。決定調(diào)整公司房屋建筑物的預(yù)計(jì)使用壽命，從原定的20－30年調(diào)整為20－40年。不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對(duì)該公告所述折舊年限調(diào)整會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（ ）。
- A 、對(duì)房屋建筑物折舊年限的變更應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更并進(jìn)行追溯調(diào)整
- B 、對(duì)房屋建筑物折舊年限變更作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更并應(yīng)當(dāng)從2×15年1月1日起開(kāi)始未來(lái)適用
- C 、對(duì)2×15年2月新購(gòu)置的辦公樓按照新的會(huì)計(jì)估計(jì)40年折舊不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更
- D 、對(duì)因2×15年2月新購(gòu)置辦公樓折舊年限的確定導(dǎo)致對(duì)原有房屋建筑物折舊年限的變更應(yīng)當(dāng)作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯重述
- 8 【單選題】2×16年3月10日，甲公司所建造的一棟廠房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算，甲公司根據(jù)相關(guān)工程預(yù)算等資料，按暫估價(jià)值4800萬(wàn)元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，8月31日，該廠房辦理了竣工決算手續(xù)，實(shí)際成本為5000萬(wàn)元。甲公司同類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為20年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×16年度，甲公司因該廠房計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元
- A 、83.33
- B 、183.4
- C 、187.5
- D 、180
- 9 【單選題】2×16年2月1日，甲公司為建造一棟廠房向銀行借入一筆專門借款。2×16年3月5日，以該借款支付前期訂購(gòu)的工程物資款。因征地拆遷發(fā)生糾紛，該廠房延遲至2×16年7月1日才開(kāi)工興建，開(kāi)始支付其他工程款。2×18年2月28日，該廠房建造完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2×18年4月30日，甲公司辦理工程竣工決算。不考慮其他因素，甲公司該筆借款費(fèi)用的資本化期間為（）。
- A 、2×16年2月1日至2×18年4月30日
- B 、2×16年3月5日至2×18年2月28日
- C 、2×16年7月1日至2×18年2月28日
- D 、2×16年7月1日至2×18年4月30日
- 10 【單選題】2010年2月1日，甲公司為建造一棟廠房向銀行取得一筆專門借款。2010年3月5日，以該借款支付前期訂購(gòu)的工程物資款。因征地拆遷發(fā)生糾紛，該廠房延遲至2010年7月1日才開(kāi)工興建，開(kāi)始支付其他工程款。2012年2月28日，該廠房建造完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2012年4月30日，甲公司辦理工程竣工決算。不考慮其他因素，甲公司該筆借款費(fèi)用的資本化期間為（ ）。
- A 、2010年2月1日至2012年4月30日
- B 、2010年3月5日至2012年2月28日
- C 、2010年7月1日至2012年2月28日
- D 、2010年7月1日至2012年4月30日
熱門試題換一換
- 下述有關(guān)N固定資產(chǎn)在2013年6月30日的表述不正確的是()。
- 2010年1月1日,甲公司向乙銀行借款100萬(wàn)元,約定最遲應(yīng)于2010年12月31日還款;2010年7月甲公司分立為A公司、B公司,分立時(shí)A公司和B公司私下約定該筆債務(wù)由A公司償還;至2011年3月,A公司仍不能償還貸款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有( )。
- 甲企業(yè)為具有法人資格的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè),設(shè)立董事會(huì)。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列事項(xiàng)中,無(wú)須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)的是()。
- 如果20×2年保持上年的銷售凈利率，既不發(fā)行新股也不舉借新債，公司需要保留的金融資產(chǎn)的最低額為500萬(wàn)元。預(yù)測(cè)20×2年可實(shí)現(xiàn)的銷售額、凈利潤(rùn)以及銷售增長(zhǎng)率。
- 評(píng)價(jià)投資方案的靜態(tài)投資回收期指標(biāo)的主要缺點(diǎn)有（ ）。
- 計(jì)算當(dāng)月發(fā)生的十項(xiàng)業(yè)務(wù)各自的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額；
- 方案一能否造成大華公司控股情況發(fā)生改變？并說(shuō)明理由。
- （該題考查的知識(shí)點(diǎn)2017年教材已經(jīng)刪除） 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企解散清算時(shí)，企業(yè)債務(wù)清償順序的表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。
- 下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供稅務(wù)服務(wù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
oDZbX