- 單選題A公司、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，A公司以庫(kù)存商品交換B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的固定資產(chǎn)，交換前后資產(chǎn)的用途不變。交換日有關(guān)資料如下：（1）A公司換出庫(kù)存商品的賬面余額為1000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定銷項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元；（2）B公司換出固定資產(chǎn)的原值為1350萬(wàn)元，累計(jì)折舊為250萬(wàn)元；稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定銷項(xiàng)稅額為187萬(wàn)元；（3）假定該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。雙方協(xié)商A公司另向B公司支付補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元（增值稅不單獨(dú)收付）。下列關(guān)于A公司B公司對(duì)換入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，表述正確的是（ ）。
- A 、A公司換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為1100萬(wàn)元
- B 、A公司換出庫(kù)存商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入
- C 、B公司換入庫(kù)存商品的人賬價(jià)值為1000萬(wàn)元
- D 、B公司換出的固定資產(chǎn)不確認(rèn)處置損益
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參考答案【正確答案：D】
A公司換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1000+170-187+100=1083（萬(wàn)元），A公司的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn) 1083
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 187
貸：庫(kù)存商品 1000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170
銀行存款 100
B公司換入庫(kù)存商品的入賬價(jià)值=（1350-250）+187-100-170=1017（萬(wàn)元），B公司的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理 1100
累計(jì)折舊 250
貸：固定資產(chǎn) 1350
借：庫(kù)存商品 1017
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170
銀行存款 100
貸：固定資產(chǎn)清理 1100
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 187
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。2014年1月1日甲公司從乙公司股東處購(gòu)入乙公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響。2014年11月20日,乙公司向甲公司銷售一批產(chǎn)品,實(shí)際成本為260萬(wàn)元,銷售價(jià)格為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元,貨款已收存銀行。至2014年年末甲公司將上述商品對(duì)外出售90%。若甲公司有子公司丙公司,需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,上述業(yè)務(wù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵消存貨的金額為()萬(wàn)元。
- A 、10.8
- B 、12
- C 、0
- D 、1.2
- 2 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司于2012年9月30日向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應(yīng)收乙公司的貨款為2340萬(wàn)元(含增值稅)。乙公司同日開(kāi)出一張期限為6個(gè)月,票面年利率為8%的商業(yè)承兌匯票。在票據(jù)到期日,乙公司沒(méi)有按期兌付,甲公司按該應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并不再計(jì)提利息。2013年年末,甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備300萬(wàn)元。由于乙公司財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商,甲公司于2014年1月1日與乙公司簽訂以下債務(wù)重組協(xié)議:(1)乙公司用一批資產(chǎn)抵償甲公司部分債務(wù),乙公司相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如下:
(2)甲公司減免上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的30%,其余的債務(wù)在債務(wù)重組日后滿2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2014年實(shí)現(xiàn)盈利,則2015年按5%收取利息,估計(jì)乙公司2014年很可能實(shí)現(xiàn)盈利。2014年1月2日,甲公司與乙公司辦理股權(quán)劃轉(zhuǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司取得乙公司商品后作為庫(kù)存商品核算,取得×公司股票后作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得土地使用權(quán)后作為無(wú)形資產(chǎn)核算并按50年平均攤銷。2014年7月1日甲公司將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,轉(zhuǎn)換日該土地使用權(quán)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。 - A 、甲公司債務(wù)重組后應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為314.02萬(wàn)元
- B 、債務(wù)重組日該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)影響甲公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額為165.42萬(wàn)元
- C 、債務(wù)重組日該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)影響甲公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額為171.7萬(wàn)元
- D 、甲公司將土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)資本公積208萬(wàn)元
- E 、甲公司將土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益208萬(wàn)元
- 3 【單選題】A公司、B公司均為增值稅一般納稅人。2015年4月1日，A公司與B公司簽訂不可撤銷合同，將一項(xiàng)專利權(quán)出售，合同約定專利權(quán)售價(jià)為300萬(wàn)元，根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，免征增值稅。該專利權(quán)為2013年1月2日購(gòu)入，實(shí)際支付的買價(jià)為700萬(wàn)元，另付相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)該專利權(quán)法律剩余有效年限為8年，A公司估計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)受益期限為5年，采用直線法攤銷。2015年6月1日，A公司辦理完畢專利權(quán)的相關(guān)手續(xù)。2015年4月A公司應(yīng)確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為（ ）。
- A 、0
- B 、111萬(wàn)元
- C 、87萬(wàn)元
- D 、96萬(wàn)元
- 4 【多選題】甲公司和戊公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。2×16年12月20日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品一批，委托戊公司以收取手續(xù)費(fèi)方式代銷，該批產(chǎn)品的成本為600萬(wàn)元，合同價(jià)為1250萬(wàn)元。戊公司按照D產(chǎn)品銷售價(jià)格的10%收取代銷手續(xù)費(fèi)，并在應(yīng)付甲公司的款項(xiàng)中扣除。12月31日，收到戊公司的代銷清單，代銷清單載明戊公司已銷售上述委托代銷D產(chǎn)品的20%，銷售價(jià)格為250萬(wàn)元（不含增值稅）。甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。甲公司下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。
- A 、甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用125萬(wàn)元
- B 、甲公司應(yīng)確認(rèn)收入1250萬(wàn)元
- C 、委托代銷D產(chǎn)品的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元
- D 、應(yīng)收戊公司賬款的賬面價(jià)值為267.5萬(wàn)元
- 5 【單選題】A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán)，交換日甲設(shè)備的賬面原價(jià)為1200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊60萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元，其公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，換出甲設(shè)備的增值稅稅額為170萬(wàn)元，A公司支付清理費(fèi)用4萬(wàn)元。A公司換入專利權(quán)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，換入專利權(quán)的增值稅稅額為60萬(wàn)元。A公司收到B公司支付補(bǔ)價(jià)110萬(wàn)元。假定A公司和B公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定A公司換入專利權(quán)未發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，則A公司換入的專利權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、1060
- B 、1000
- C 、1170
- D 、1004
- 6 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2×16年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，成本為180萬(wàn)元，累計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為10萬(wàn)元，在交換日的公允價(jià)值為200萬(wàn)元。甲公司另向乙公司支付銀行存款34萬(wàn)元。假定該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
- 7 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。2×16年1月1日，甲公司銷售一批材料給乙公司，含稅價(jià)格為130萬(wàn)元。2×16年7月1日，乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為100萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為90萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，乙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組影響營(yíng)業(yè)成本的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、92
- B 、98
- C 、88
- D 、90
- 8 【單選題】M公司與N公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。M公司銷售給N公司一批商品，價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因N公司資金困難，已無(wú)力償還M公司的全部貨款，經(jīng)協(xié)商，N公司分別用一批材料和長(zhǎng)期股權(quán)投資予以抵償全部債務(wù)。已知：原材料的賬面余額為25萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn)元（計(jì)稅價(jià)格）；長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為42.5萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備2.5萬(wàn)元，公允價(jià)值為45萬(wàn)元。不考慮其他因素，N公司該項(xiàng)債務(wù)重組影響利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、47.9
- B 、46.9
- C 、36.9
- D 、11
- 9 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。因甲公司無(wú)法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價(jià)值為1 000萬(wàn)元；用于償債商品的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元，增值稅額為119萬(wàn)元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對(duì)甲公司利潤(rùn)總額的影響金額為（）。
- A 、100萬(wàn)元
- B 、181萬(wàn)元
- C 、281萬(wàn)元
- D 、300萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)收乙公司債權(quán)的賬面余額為2000萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元。乙公司用于償債商品的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司因上述交易影響損益的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、-100
- B 、120
- C 、100
- D 、200
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- 2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)報(bào)告是否構(gòu)成本次發(fā)行股份的障礙?甲公司應(yīng)如何消除?
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