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首頁稅務師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年7月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元；（2）向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務費4.68萬元；（3）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)取得價外收入2.34萬元，開具了普通發(fā)票；（4）本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元；（5）由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元；（6）企業(yè)設立一個獨立核算的運輸車隊（為一般納稅人），用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務，共取得不含稅運費收入5萬元；（7）銷售使用過的一臺舊設備（未抵扣過進項稅額），取得收入10.3萬元，并開具了普通發(fā)票；（8）從國外進口一臺檢測設備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進口關(guān)稅稅率為20%；（9）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元；采購過程中發(fā)生不含稅運費10萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。當月修理職工食堂，領用其中的10%；（10）從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為40萬元；（11）月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付；（12）月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的水費為40萬元增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付；（13）本月月初經(jīng)批準初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一臺，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元；以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務機關(guān)的認證。
題目：業(yè)務（8）中進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（）萬元。
A 、6
B 、5.1
C 、6.12
D 、7.2