- 計算題
題干：某工業(yè)企業(yè)2019年3月1日轉讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷售收入12000萬元。2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額3000萬元，發(fā)生建造成本4000萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。其他相關資料：產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%；增值稅選擇簡易計稅。
題目：計算土地增值稅時該企業(yè)辦公樓的評估價格。
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參考答案計算土地增值稅時該企業(yè)辦公樓的評估價格
8000×60%＝4800（萬元）。
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- 某鎢礦山2011年12月份銷售鎢礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元／噸。該鎢礦山當月應繳納的資源稅為()。
- 2011年5月承租人和出租人簽訂了一份租賃合同,合同規(guī)定租賃資產(chǎn)的購置成本200萬元,承租人分10年償還,每年支付租金20萬元,在租賃開始日首付,尚未償還的租賃資產(chǎn)購置成本以5%的年利率計算并支付利息,在租賃開始日首付。租賃手續(xù)費為15萬元,于租賃開始日一次性付清。根據(jù)這份租賃合同,下列表述中,正確的是( )。
- 假設20×2年初母公司將100萬元的存貨出售給子公司，出售價格為150萬元，至期末子公司尚未對外售出。母、子公司的所得稅稅率均為25％。則期末合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元。
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- 計算企業(yè)2012年應繳納的增值稅;
- 一種10年期的債券，票面利率為10%；另一種5年期的債券，票面利率也為10%。兩種債券的其他方面沒有區(qū)別，則（）。
- 甲公司2017年度歸屬于普通股股東的凈利潤為7200萬元（不包括子公司利潤或支付的股利），發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)為6000萬股，持有乙公司80%的普通股股權。乙公司2017年度歸屬于普通股股東的凈利潤為3000萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)為1205萬股，該普通股當年平均市場價格為每股8元。年初，乙公司對外發(fā)行90萬份可用于購買其普通股的認股權證，行權價格為4元，甲公司持有18萬份認股權證，當年無認股權證被行權。假設不考慮其他因素。下列關于2017年度每股收益計算正確的有（ ?。?。
- 以下不符合現(xiàn)行稅務行政處罰和稅務行政訴訟有關政策規(guī)定的有（）。
- 按照風險管理的基本流程，制定風險管理策略后的工作是（），也就是執(zhí)行前一階段制定風險管理解決策略，進一步落實風險管理工作。
- 位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)7月應繳納的城市維護建設稅為（）。
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