- 簡答題
題干：2017年7月，某縣國稅局稽查科接到舉報(bào)，該縣甲企業(yè)有偷稅、漏稅行為。于是以稽查科的名義下發(fā)檢查通知書，派檢查人員王某到甲企業(yè)檢查。甲企業(yè)拒不提供納稅資料，縣國稅局核定其應(yīng)納稅額為3萬，責(zé)令其7月15日之前繳納。7月7日王某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)一批材料運(yùn)出委托加工，王某擔(dān)心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，扣留了甲企業(yè)價(jià)值3萬元的材料，并委托一家商業(yè)機(jī)構(gòu)拍賣，取得價(jià)款4萬元。7月15日甲企業(yè)繳納稅款3萬元，對(duì)其扣押措施不服，向中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。
題目：對(duì)該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)該如何處理？
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參考答案根據(jù)《征管法》規(guī)定，納稅人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
根據(jù)《征管法》七十條規(guī)定，對(duì)甲企業(yè)拒不提供納稅資料的行為，阻擾稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。
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- A 、借：材料采購180900貸：銀行存款180900
- B 、借：材料采購181400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31100貸：銀行存款212500
- C 、借：材料采購184500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31100貸：銀行存款212000財(cái)務(wù)費(fèi)用3600
- D 、借：材料采購185000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600貸：銀行存款212500財(cái)務(wù)費(fèi)用3100
- 2 【單選題】某企業(yè)被確認(rèn)為一般納稅企業(yè)，甲材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，計(jì)劃單價(jià)為每公斤10元。5月1日，“原材料——甲材料”賬戶余額1000元，“材料成本差異”賬戶為借方余額200元。8日以委托收款結(jié)算方式購進(jìn)甲材料.20000公斤，該批材料報(bào)價(jià)為200000元，商業(yè)折扣為10％，應(yīng)付貨款的現(xiàn)金折扣條件為“2／10、1／20、n／30”，銷貨方代墊運(yùn)費(fèi)為5000元（無折扣），14日收到發(fā)貨副本及運(yùn)費(fèi)清單后，當(dāng)即以銀行存款支付貨款和運(yùn)費(fèi)。5月16日收到該批材料，以現(xiàn)金支付挑選整理費(fèi)500元，17日驗(yàn)收材料時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺100公斤，屬于定額內(nèi)合理損耗。本月生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料10000公斤，車間用甲材料500公斤，行政管理部門領(lǐng)用甲材料1000公斤。領(lǐng)用材料時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為（）。
- A 、借：生產(chǎn)成本100000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用10000貸：原材料115000
- B 、借：生產(chǎn)成本100000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用10000貸：材料采購115000
- C 、借：生產(chǎn)成本100000制造費(fèi)用15000貸：原材料115000
- D 、借：生產(chǎn)成本100000管理費(fèi)用15000貸：材料采購115000
- 3 【單選題】某企業(yè)被確認(rèn)為一般納稅企業(yè)，甲材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，計(jì)劃單價(jià)為每公斤10元。5月1日，“原材料——甲材料”賬戶余額1000元，“材料成本差異”賬戶為借方余額200元。8日以委托收款結(jié)算方式購進(jìn)甲材料.20000公斤，該批材料報(bào)價(jià)為200000元，商業(yè)折扣為10％，應(yīng)付貨款的現(xiàn)金折扣條件為“2／10、1／20、n／30”，銷貨方代墊運(yùn)費(fèi)為5000元（無折扣），14日收到發(fā)貨副本及運(yùn)費(fèi)清單后，當(dāng)即以銀行存款支付貨款和運(yùn)費(fèi)。5月16日收到該批材料，以現(xiàn)金支付挑選整理費(fèi)500元，17日驗(yàn)收材料時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺100公斤，屬于定額內(nèi)合理損耗。本月生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料10000公斤，車間用甲材料500公斤，行政管理部門領(lǐng)用甲材料1000公斤。月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料負(fù)擔(dān)的成本差異的會(huì)計(jì)分錄為（）。
- A 、借：生產(chǎn)成本6900制造費(fèi)用345管理費(fèi)用690貸：材料成本差異7935
- B 、借：生產(chǎn)成本6900制造費(fèi)用 345管理費(fèi)用690貸：材料成本差異7935
- C 、借：生產(chǎn)成本64580制造費(fèi)用322.9管理費(fèi)用645.8貸：材料成本差異65548.7
- D 、借：生產(chǎn)成本64580制造費(fèi)用 322.9管理費(fèi)用 645.8貸：材料成本差異 65548.7
- 4 【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提供稅務(wù)登記資料完備的情況下，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放（）。
- A 、稅務(wù)登記表
- B 、納稅人稅種登記表
- C 、稅務(wù)登記證件D，發(fā)票
- D 、增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表
- 5 【綜合題（主觀）】根據(jù)提供的資料，填寫《增值稅納稅申報(bào)表簡表》。
- 6 【簡答題】對(duì)該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)如何處理？
- 7 【簡答題】對(duì)該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)如何處理？
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。
- A 、15.60
- B 、18.90
- C 、23.30
- D 、25.60
- 9 【簡答題】對(duì)該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)該如何處理？
- 10 【簡答題】對(duì)該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)該如何處理？
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- 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的是（）。
- 行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，辦理的時(shí)間不得超過45日；45日內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)，可以延長15日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請(qǐng)人。該“有權(quán)人員”是（ ）。
- 下列關(guān)于稅款征收方式的陳述，不正確的是（ ）。
- 根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的說法正確的有（ ）□
- 甲建筑公司當(dāng)月在本市申報(bào)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- 張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)的抵免限額為（ ）元。
- 3.本案中，市安全監(jiān)督管理局作出對(duì)桂昌公司罰款20萬元的決定。下列關(guān)于該罰款處罰的告知程序及聽證程序的說法中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有權(quán)設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可的有（ ）。
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